房产税合规操作指南：从申报到缴税全攻略

房产税合规操作指南：从申报到缴税全攻略

引用

国家税务总局

等

11

来源

1.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/xxgk/tzgg/202411/t474045.html

2.

https://www.21jingji.com/article/20250125/herald/fc6f54a1876016c7ce98da2c0dc387ba.html

3.

https://news.cctv.com/2025/01/25/ARTI0OP2osrVFQkinYelSWz3250125.shtml

4.

https://www.gov.cn/zhengce/202411/content_6986969.htm

5.

http://www.news.cn/fortune/20250125/03bcb564519d4435ac8c20033f5f2e70/c.html

6.

https://www.waijule.com/usinfo/article_5153.html

7.

https://www.jiazhumeiguo.com/blog/35658/question/665

8.

https://www.jiazhumeiguo.com/blog/mgdb1f99f41c/news/11565

9.

https://zwdt.sh.gov.cn/govPortals/bsfw/item/819b2620-2690-422a-be10-9afbf55d4cf7

10.

http://www.cnts.gov.cn/tssrmzf/tsyw/tskx/content/post_3189362.html

11.

https://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/su20240710142153.shtml

随着我国房地产市场的不断发展，房产税作为一项重要的财政政策，其实施有助于调节房地产市场、增加地方财政收入并缩小贫富差距。本文将为您详细介绍房产税的合规操作指南，包括申报流程、常见问题解答以及最新政策解读。

房产税是一种以房屋为征税对象的财产税，按房屋计税余值或租金收入为依据，向产权所有人征收。其征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋。计税标准分为两种：

• 从价计征：房产原值减除10%-30%后的余值，税率1.2%
• 从租计征：房产租金收入，税率12%（个人出租住房用于居住的暂减按4%）

纳税人应于每年12月31日前，选择以下三种渠道之一缴纳税款：

1. 电子税务局

• 电脑端：登录当地电子税务局网站，进入“地方特色/申报纳税/个人住房房产税缴纳”模块
• 移动端：通过“电子税务局”APP或“随申办”APP（含支付宝、微信小程序）在线缴税

2. 银行缴税

• 即日起至12月31日，可到就近的上海银行、上海农商银行等指定银行网点缴税
• 支持银行卡或现金支付
• 银行网点服务时间与日常办理个人业务时间相同

3. 税务专窗

• 应税住房所在区的房地产交易中心税务窗口（周一至周日办公时间）
• 应税住房所在区税务局办税服务厅个人住房房产税专窗（周一至周五办公时间）
• 需携带产权人之一的居民身份证原件，支持POS机刷卡支付

1. 如何确定当年度应纳税款？

税款从纳税人取得应税住房产权的次月起计算，按年计征，不足一年的按月计算。具体计算方法如下：

• 2024年之前取得产权的住房：2024年应缴纳税款为认定通知书中确定的年应纳税额
• 2024年1月至11月期间取得产权的住房：当年度应纳税款=年应纳税额÷12个月×当年度应纳税月份数

2. 缴纳税款需要携带什么资料？

• 产权人之一的居民身份证原件
• 若无居民身份证，需携带产权人之一的有效身份证明及应税住房的房地产权证或不动产权证
• 委托他人缴税的，需提供委托书原件、委托人有效身份证明复印件、应税住房的房地产权证或不动产权证、受托人身份证明原件和复印件

3. 如何获取完税凭证？

• 在银行缴税的，可在缴款之日起3个工作日后登录当地电子税务局获取电子税收完税证明
• 也可携带居民身份证原件到应税住房所在区的房地产交易中心税务窗口或区税务局办税服务大厅开具完税凭证

自2024年12月1日起，国家实施新的房地产税收政策，主要包括：

• 契税优惠力度加大：个人购买住房享受1%优惠税率的面积标准由90平方米提高到140平方米
• 北上广深四城个人转让购买满2年的住房免征增值税
• 土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点

各地在执行房产税政策时存在一定差异，具体表现在：

• 免税面积标准：如上海对沪籍居民首套住房免征，且有特定的免征条件
• 预征率：东部地区为1.5%，中部和东北地区为1%，西部地区为0.5%
• 具体执行标准：由各省、自治区、直辖市人民政府规定

房产税作为一项重要的财政政策，其实施有助于调节房地产市场、增加地方财政收入并缩小贫富差距。未来随着试点推进，相关政策可能会进一步完善和推广。