中加两国最新个税政策调整全解读

中加两国最新个税政策调整全解读

引用

国家税务总局

等

9

来源

1.

https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/xxgk/tzgg/202408/af457292f76b41fa82ce5a0445b0f0b1.shtml

2.

https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/

3.

https://news.cctv.com/2024/12/01/ARTIB9T53faPg6Zf0wUf0rgR241201.shtml

4.

http://qingdao.chinatax.gov.cn/ssfg2019/zxwj/202412/t20241227_91811.html

5.

https://www.italkbbelite.com/blog/comprehensive-canada-personal-tax-filing-guide-6796e90a73296bbfd70eb3e8

6.

https://www.gov.cn/zhengce/202412/content_6995215.htm

7.

https://www.gov.cn/zhengce/202402/content_6934998.htm

8.

https://www.worldjournal.com/wj/story/121359/8402833?zh-cn

9.

https://www.kongkangroup.com/310720.html

近日，中国财政部和税务总局发布了最新的个人所得税调整政策，涉及多个方面的重大变化。与此同时，加拿大也公布了2025年个人所得税新政。本文将对两国的最新个税政策进行详细解读。

深圳地区政策调整

根据国家税务总局深圳市税务局的最新通告，自2024年6月1日起，深圳市个人所得税相关标准进行了调整：

• 解除劳动关系一次性补偿收入免税标准：调整为523920元（含本数）。超过此标准的部分，将按照相关规定计算征收个人所得税。

• 住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除标准：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过43659元（14553元×3倍）。

全国性政策

• 公益性捐赠：财政部公布了2024年度—2026年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单，符合条件的捐赠可享受税前扣除。

• 个人养老金：在全国范围内实施个人养老金个人所得税优惠政策，具体细节可参考财政部相关公告。

• 房地产相关税收：为促进房地产市场平稳健康发展，财政部发布了相关税收政策，涉及房产交易、持有等多个环节。

报税时间与重要日期

• 报税截止日期：2025年个人报税截止日期为4月30日。自雇人士或配偶为自雇人士的，提交申报表的最后期限延长至6月17日，但需注意所有应缴税款仍需在4月30日前支付。

• 提前报税优势：越早完成报税不仅能让你避免最后一刻的压力，还能带来多项实用好处。越早提交，越早收到退税款项，这对需要额外资金的人来说尤为重要。提前报税让你有足够时间核对信息，避免因匆忙而导致的错误或遗漏。此外，许多政府福利（如GST/HST退税、加拿大儿童福利金）需要完成上一年度报税才能确定资格，提前报税可以确保福利准时发放。

税级与免税额

• 个人所得税税级：

  • 收入 $0 - $53,359：税率为 15%
  • 收入 $53,360 - $106,717：税率为 20.5%
  • 收入 $106,718 - $165,430：税率为 26%
  • 收入 $165,431 - $235,675：税率为 29%
  • 收入超过 $235,675：税率为 33%

• 基本个人免税额：2024税年的联邦基本个人免税额（BPA）为 $15,000。如果你的净收入低于 $165,430，你可以享受完整的 $15,000 免税额。对于收入超过 $165,430 的个人，BPA将逐步减少，直到收入达到 $235,675 或以上，届时BPA将降至 $13,521。

资本增值税变更

2025年，资本增值税可能会发生重大变化。虽然目前相关立法尚未正式通过，但加拿大税务局（CRA）已依据2024年中提出的建议进行准备。根据新规定，年增值收益超过 $250,000 的部分，其税收计入比例将从 50% 提高到 67%。这一新规则适用于个人、公司和信托，但主要居所仍免于资本增值税。此外，年收益低于 $250,000 的人群仍适用现行的 50% 税收计入比例。

政府福利与储蓄账户

• 政府福利：2025年，加拿大福利如加拿大儿童福利金（CCB）和老年保障金（OAS）将根据通胀率进行调整。福利金额将随消费者价格指数（CPI）的变化每季度或每年更新。例如，OAS每年在1月、4月、7月和10月进行调整，但2025年第一季度由于CPI未上涨，金额保持不变。

• 储蓄账户与养老金缴款上限：2025年，注册退休储蓄计划（RRSP）的缴款上限将从 $31,560 提升至 $32,490，同时加拿大养老金计划（CPP）的缴款上限和最大可缴收入均有所增加。自雇人士的CPP缴款率维持在 11.9%，但最大缴款金额升至 $8,068.20。此外，免税储蓄账户（TFSA）的年度缴款上限维持在 $7,000。

赡养老人

• 扣除条件：如果父母年满60周岁，即使他们有工作、有收入，纳税人也可以将其作为赡养老人支出进行申报。被赡养人包括年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

• 扣除标准：独生子女按照每月3000元标准定额扣除；非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，分摊扣除最高不得超过每月1500元。

住房贷款利息与租金

• 住房贷款利息：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

• 住房租金：纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。不同城市的具体扣除标准不同：

  • 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元
  • 除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元
  • 市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

中国和加拿大两国的个人所得税政策都在不断调整和完善中。对于纳税人来说，及时了解最新政策，合理规划个人税务，不仅能确保合规申报，还能充分享受各项税收优惠和福利。建议纳税人密切关注官方发布的最新政策信息，并在必要时咨询专业税务顾问。