高企认定：提升企业研发管理的必经之路

高企认定：提升企业研发管理的必经之路

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国家税务总局

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来源

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https://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/ssyhzl/node5243/whcy/rdbz/202412/t474268.html

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高新技术企业（高企）认定不仅是企业获取税收优惠和资金支持的重要途径，更是推动企业转型升级、提升核心竞争力的关键契机。通过高企认定，企业可以系统梳理研发活动，建立规范的研发管理体系，从而全面提升科技创新能力。本文将从高企认定的具体要求出发，结合实际案例，深入分析高企认定如何助力企业提升研发管理水平。

要获得高企资格，企业必须满足一系列严格条件，这些条件本质上都是对企业研发管理能力的考验：

1. 注册年限要求：企业申请认定时须注册成立一年以上。

2. 知识产权要求：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

3. 技术领域要求：对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

4. 科技人员要求：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

5. 研发投入要求：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合以下要求：

   • 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
   • 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
   • 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
     其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

6. 高新技术产品收入要求：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

7. 创新能力评价：企业创新能力评价应达到相应要求，包括知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等方面。

8. 合规性要求：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

2024年，随着高新技术企业认定标准的严格化，一些行业的企业更容易面临被取消资格的风险。这些行业通常涉及快速变化的技术领域，如电子信息、生物与新医药、新材料等，其中企业若不能持续满足研发投入、科技成果转化等关键指标，将面临资格被取消的挑战。

1. 制造业

   • 电子信息制造业：如天津中兴软件有限责任公司，随着市场竞争加剧和技术更新换代，企业在研发投入、创新能力等方面可能出现不足，导致不符合高新技术企业要求。
   • 机械制造及设备行业：像天津市中环富士智能设备有限公司等，在产业升级过程中，部分企业未能及时跟上技术创新步伐，在核心技术研发、科技成果转化等方面存在短板。
   • 化工及新材料行业：例如天津中科化工有限公司、天津燊融新材料有限公司等，面临环保压力和市场波动，一些企业在节能减排技术研发、新产品开发等方面投入不够，无法持续满足高新技术企业的条件。

2. 科技服务与信息技术行业

   • 软件与信息技术服务业：如鼎同(天津)有限公司等，行业内技术迭代迅速，如果企业不能持续投入研发，保持技术领先，容易在创新能力和研发费用占比等方面出现问题。
   • 科技推广和应用服务业：部分企业在科技成果转化和市场推广方面未能达到高新技术企业的标准，如拾互动嘉信(天津)网络科技有限公司，在业务拓展和技术应用效果上未达预期。

3. 生物医药行业

   • 生物制药领域：如天津君安生物制药有限公司，研发周期长、资金投入大是生物制药行业的特点，一些企业可能因资金链紧张、研发项目进展不顺利等原因，导致无法持续满足高新技术企业的认定条件。
   • 医疗器械行业：随着监管加强和技术标准提高，部分企业在产品创新性、研发管理等方面存在不足，如一些企业生产的医疗器械产品技术含量不高，缺乏核心竞争力。

4. 新能源行业

   • 新能源材料研发：如天津华杨新能源科技发展有限公司等，新能源行业发展迅速，对企业的技术创新能力和产业化水平要求不断提高，一些企业在新能源材料研发和生产工艺改进方面滞后，无法满足高新技术企业的认定标准。
   • 新能源设备制造：部分企业在新能源设备制造领域，由于技术更新换代快，未能及时掌握核心技术，导致产品附加值低，不符合高新技术企业的要求。

5. 食品与农业科技行业

   • 食品加工与制造：以福建瑞达茶业有限公司为例，传统食品加工企业在向高新技术企业转型过程中，面临着技术创新难度大、研发投入不足等问题，在产品研发、生产工艺改进等方面难以达到高新技术企业的认定标准。
   • 农业科技服务：部分农业科技服务企业在农业科技创新和成果转化方面存在不足，如一些企业提供的农业技术咨询、种植养殖技术服务等创新性不够，未能有效推动农业产业升级。

6. 其他行业

   • 环保工程行业：如莆田市华科环保工程有限公司等，在环保政策日益严格的背景下，一些环保工程企业在技术研发和应用方面未能取得突破，存在技术水平不高、项目实施效果不佳等问题，导致被取消高新技术企业资格。
   • 物流与供应链行业：像锋达(天津)供应链管理有限公司等，在数字化转型和智能化升级方面，部分物流与供应链企业进展缓慢，缺乏创新的物流管理技术和供应链整合方案，无法满足高新技术企业对技术创新的要求。

面对高企认定的严格要求，企业应该如何提升自身的研发管理水平呢？专家建议从以下几个方面入手：

1. 建立完善的研究开发管理制度：企业应制定详细的研发项目管理制度，包括项目立项、执行、验收等各个环节的规范流程，确保研发活动的系统性和连续性。

2. 优化研发投入核算体系：建立健全的研发费用归集制度，确保研发费用的准确核算和合理分配，为研发投入占比达标提供数据支持。

3. 加强科技成果转化能力：企业应注重将研发成果转化为实际产品或服务，建立有效的科技成果转化机制，提高高新技术产品收入占比。

4. 提升科技创新能力：持续加大研发投入，引进和培养科技人才，加强与高校、科研机构的合作，提升企业的自主创新能力。

5. 规范知识产权管理：建立完善的知识产权管理制度，保护企业的核心技术，为企业持续发展提供法律保障。

高企认定不仅是企业获取政策优惠的途径，更是推动企业转型升级、提升核心竞争力的重要契机。通过高企认定，企业可以系统梳理研发活动，建立规范的研发管理体系，从而全面提升科技创新能力。面对高企认定的严格要求，企业应从研发管理制度、研发投入核算、科技成果转化等多个方面全面提升管理水平，确保持续符合高企认定标准，实现可持续发展。