退休返聘个税新规：你了解吗？

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https://www.sohu.com/a/778665830_121106842

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https://liaoning.chinatax.gov.cn/art/2024/3/29/art_1991_125112.html

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https://www.zhonglun.com/research/articles/53519.html

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https://www.bestchoiceco.com/103459/.html

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https://www.gerensuodeshui.cn/shuijuzaixian/1426.html

退休返聘人员如何正确申报个税？根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，如果返聘形式是兼职，则按“劳务报酬所得”缴纳；若签订劳动合同再任职，则按“工资、薪金所得”计算。此外，《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）对提前退休一次性补贴收入也有明确计税方法。厦门税务提醒您，及时了解并遵守最新法律法规，确保个税申报准确无误。

退休返聘人员如何正确申报个税？根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，如果返聘形式是兼职，则按“劳务报酬所得”缴纳；若签订劳动合同再任职，则按“工资、薪金所得”计算。此外，《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）对提前退休一次性补贴收入也有明确计税方法。厦门税务提醒您，及时了解并遵守最新法律法规，确保个税申报准确无误。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。但是，退休人员返聘取得的收入需要按照相关规定缴纳个人所得税。

退休人员返聘收入的计税方式主要分为两种：

1. 工资薪金所得

• 适用条件：与用人单位签订一年以上劳动合同，存在长期雇用关系，并享受正式职工同等福利及社保待遇。
• 计算公式：应纳税额 = (月度收入 - 5000元免征额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除) × 适用税率

2. 劳务报酬所得

• 适用条件：不符合工资薪金所得条件的返聘收入。
• 计算方法：每次收入不超过4000元的，减除800元费用；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

1. 王老师短期劳务合同案例

• 每月返聘收入4000元，按劳务报酬所得计算。
• 应纳税额 = (4000 - 800) × 20% = 640元

2. 王老师长期劳动合同案例

• 每月返聘收入6000元，按工资薪金所得计算。
• 年收入7.2万元减去6万元免征部分后，应纳税额 = 1.2万元 × 10% = 1200元

1. 退休返聘人员的工资是否属于工资总额？

• 答：属于工资总额，可以在企业所得税前扣除。根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题》和《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》，聘用返聘离退休人员的费用可按工资薪金支出在企业所得税前扣除。

2. 返聘工资需要合并退休工资计算缴纳个税吗？

• 答：不需要。退休工资、离休工资和离休生活补助费免征个人所得税，且不与返聘工资合并计算。

3. 离退休人员从原任职单位取得的各类补贴如何缴税？

• 答：需要按“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税。根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》，各类补贴、奖金、实物应依法计征个人所得税。

4. 延长离退休年龄的高级专家有何税收优惠？

• 答：享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和两院院士，其工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入视同离休、退休工资，免征个人所得税。

退休人员返聘涉及的个税申报需根据收入类型选择合适的计税方式，并充分利用现有政策优化税务负担。具体操作建议咨询专业税务人士以确保合规性。