房产继承契税全攻略：法定继承人免征，非法定继承人如何计算？

房产继承契税全攻略：法定继承人免征，非法定继承人如何计算？

引用

国家税务总局

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来源

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随着我国经济的发展，房产作为家庭重要资产，在继承过程中涉及的税收问题备受关注。根据最新政策，法定继承人在继承房产时可享受契税免税优惠，大大减轻了家庭财务负担。然而，非法定继承人则需按当地规定缴纳契税。本文将详细分析不同情况下的契税减免及计算方法，帮助您了解在房产继承过程中如何合理规划税务，最大限度地节省费用。

根据《中华人民共和国契税法》第六条规定：“有下列情形之一的，免征契税：
   ......
   (五)法定继承人通过继承承受土地、房屋权属。”

这意味着，在房产继承过程中，无论房产是否满三年或为唯一住房，继承人均无需缴纳契税。这一政策在全国范围内适用，为法定继承人提供了实实在在的优惠。

对于非法定继承人来说，继承房产需要按照当地规定缴纳契税。具体税率各地标准不同，一般在1.5%-5%之间。例如：

• 北京：非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属的，需要缴纳契税1.5%
• 上海：非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税，税率为3% - 5%（一般按照3%执行）
• 广州：直系亲属间房屋赠与的契税税率为4%

具体计算方法为：应纳税额 = 房屋评估价值 × 契税税率

例如，一套评估价值为200万元的房产，如果由非法定继承人继承，在北京需要缴纳的契税为：200万 × 1.5% = 3万元；在上海则为：200万 × 3% = 6万元。

除了契税，继承房产还可能涉及以下费用：

1. 继承权公证费：按照继承人所继承的房地产的评估价的2%来收取，最低不低于200元。
2. 房地产价值评估费：根据房地产价值的高低不同采用差额定律累进方式来计算，具体标准各地不同。
3. 房产继承过户费：由房屋评估价0.05%的合同印花税、100元的登记费、5元的权证印花税组成。

以北京为例，假设一套价值300万元的房产需要继承：

• 如果是法定继承人继承，免征契税，仅需支付继承权公证费（300万 × 2% = 6万元）和其他过户费用（约300万 × 0.05% + 100 + 5 = 215元），总计约6.215万元。
• 如果是非法定继承人继承，除了上述费用外，还需缴纳契税（300万 × 1.5% = 4.5万元），总计约10.715万元。

通过对比可以看出，法定继承人在继承房产时确实能享受到较大的税收优惠。

1. 继承房产免契税的政策只适用于法定继承人，包括配偶、子女、父母等。
2. 非法定继承人继承房产需要缴纳契税，具体税率各地不同。
3. 除了契税，继承房产还可能涉及继承权公证费、房屋评估费等其他费用。
4. 继承房产后再出售时，是否需要缴纳个人所得税以及具体税率，需要根据“满五唯一”等条件来判断。

总结来说，继承房产本身无需支付契税，而后续出售时的税费则取决于是否符合“满五唯一”的条件。希望本文能帮助您更好地理解房产继承过程中的税务问题，合理规划，节省费用。