五险二金是如何计算的？

五险二金是如何计算的？

“五险二金”是企业和个人共同缴纳的社会保障体系的重要组成部分，其中“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，“二金”则指住房公积金和企业年金。本文将详细介绍“五险二金”的计算方法及其重要性。

五险二金的计算方法

“五险二金”通常指的是“五险一金”再加上“企业年金”。企业年金是在政府强制实施的公共养老金之外，由企业在国家政策指导下建立的补充性养老金制度。

具体的缴纳比例因地区而异，以下是一个常见的比例参考：

• 养老保险：单位20%，个人8%
• 失业保险：单位1%，个人1%
• 医疗保险：单位6-8%，个人2-4%
• 工伤保险：单位1%，个人无需缴费
• 生育保险：单位1%，个人无需缴费
• 住房公积金：单位5%-12%，个人5%-12%

根据103号文的规定，企业年金的单位缴费可以暂不缴纳个人所得税的上限是针对单位的总体而言的。企业年金的年度单位缴费基数为本企业上年度职工工资总额，缴费比例上限为十二分之一。即建立企业年金的单位，每一年度暂不缴纳职工个人所得税的单位缴费限额为不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一（约8.33%）。这个上限内的单位缴费，分配到职工个人账户后，均不作为职工当期工资、薪金所得，均暂不缴纳个人所得税。

建立和发展企业年金制度的重要性

完善社会保障体系

在我国三大养老保险体系中，基本养老保险制度改革已进入完善阶段。在保障离退休人员的基本养老金的基础上，有条件的企业应当建立企业年金，有条件的个人可以参加商业保险。这是我国社会保障制度改革的既定目标，也是对世界发达国家成功经验的有利借鉴。大力发展企业年金制度，使职工退休后领取的由基本养老保险和企业年金构成的养老保险替代率有很大提高。建立多层次的社会保障体系，既是分散养老社会风险、缓解基本养老保险日益严重的支付压力、降低政府财政负担的重要保障，同时也提高了员工退休后的生活水平。

应对人口老龄化

根据第六次全国人口普查数据显示，我国60岁及以上人口占总人口的13.26%，其中65岁及以上人口占8.87%。按照国际上划分人口类型的标准，我国不仅步入老龄社会，而且人口老龄化趋势迅速加快，老龄化给中国带来的挑战是十分严峻的。我国基本养老保险制度实行“广覆盖，低保障”，且采用的是“现收现付”体系，当人口老龄化趋势加快、缴费人员变化不大、退休人员急剧增加的情况下，必然导致未来养老金供给不足、资金缺口过大，最终导致基本养老保险制度的崩溃。而企业年金作为养老保障的第二支柱，能对整个社会保障体系起到延伸和完善作用。企业年金作为一种与职业挂钩的退休保障制度，可以最大程度地保障职工在退休后维持原有的生活水平，且企业年金主要采用完全的基金运作模式，市场化管理，使投资具有更大的灵活性，使企业年金成为基本养老保险的有效补充。

提升企业竞争力

企业年金作为一种激励手段在企业人力资源管理中发挥着重要作用，越来越多的企业已经将企业年金作为福利酬薪制度的重要组成部分。对于生产经营状况较好、经济效益较为突出、民主管理基础较佳的企业来说，建立、健全企业年金，对吸引并保留优秀人才、强化本企业人力资源优势、确保本企业健康高效发展能起到重要作用。企业年金通过提高员工综合福利酬薪制度，解除员工养老的后顾之忧，稳定员工队伍。对核心价值贡献人员形成中长期激励，提升凝聚力，针对不同人员缴费拉开差距，将激励和员工价值贡献挂钩；提高员工退休后的生活质量，尤其弥补中高层员工和核心人员退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才。因此，尽快建立、健全企业年金制度，较好地把员工个人利益与其个人对企业的贡献度及产生的经济价值紧密联系起来，吸引和留住人才、稳定员工队伍、增强企业凝聚力、竞争力就显得尤为迫切和重要。