美国移民税务指南：绿卡持有者必知的报税知识

美国移民税务指南：绿卡持有者必知的报税知识

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移民美国后，面对复杂的美国税法体系，新移民需要了解哪些关键税务知识？本文将为您详细解析美国税务申报机构、税制体系、报税义务、税率情况以及各类收入的申报要求等重要内容，帮助您快速掌握在美国生活和工作的税务要点。

美国，作为全球极具吸引力的移民首选地之一，吸引着世界各地的顶尖人才汇聚，大量财富也随之流入 。
这一现象的背后，不仅是美国强大经济实力的吸引，灵活且富有吸引力的移民政策也功不可没，为全球公民提供了广阔的发展机遇与可观的价值。
然而，对于那些坐拥海量海外资产的家庭来说，移民美国可不只是简单的生活方式转变，其中还牵扯到一系列复杂棘手的税务问题，以及关键的财富传承难题。
美国作为全球税制相对完善的国家，其现行税法堪称世界上最为复杂的税法体系之一。
在美国，税收管辖权分属联邦政府、50 个州，还有哥伦比亚特区及各县市。按照美国法律规定，所有美国公民，以及在美开展经营活动和进行投资业务的外国人和企业，无一例外都要严格遵守美国税法。

具体来讲，在美国境内居住、有收入所得且满足特定资格要求的个人，都必须严格按照美国税务局的相关规定，履行年度纳税申报的法定义务。
这其中涵盖了持有绿卡的永久居民，以及凭借工作签证在美国工作的移民人员。每逢报税季，他们都需要如实申报上一年度在全球范围内所获得的全部收入情况 。
基于此，为帮助新移民以及涉及税务相关事务的人士能够快速、有效地掌握关键要点，我们精心梳理了一系列重要的美国纳税申报知识供大家参考**↓↓↓**
01
美国税务申报及管理机构是哪个？
对于美国新移民而言，纳税申报一般指的是联邦个人所得税的申报工作。
联邦个人所得税采用累进税率制度，其税率会随着纳税人收入的增加而逐步提高。不过，纳税人可享有多项扣除与抵免政策，像是标准扣除、分项扣除、抚养子女抵免等，以此减轻纳税负担。
在税务管理方面，美国主要由隶属于财政部的国家税务局（IRS）承担重任。IRS 全面负责联邦税的征收工作，同时严格执行国内收入法案。
至于各州的税务管理，则由各州专门设立的税务部门具体负责，从而确保美国整体税收体系的有序运行。
对于广大移民而言，若想获取联邦税务的详细信息，可直接登录 IRS 官方网站（www.irs.gov）进行查询。
同时，为全面了解自身税务义务，精准把握所在地区的税收政策，建议移民朋友们同步查询所在州的政府官方网站，以此明晰当地具体的州税政策。

02
美国税制体系
美国税制是以所得税为主体的多层次税收体系，并实行联邦、州以及地方三级分税制。在这一体系下，各级政府依据明确的权责划分，各自独立开展税收立法与征管工作 。
联邦政府的税收来源广泛，主要征收项目包括个人所得税、企业所得税、社会保险税、遗产税、赠与税、消费税以及印花税等。州政府则着重征收州所得税、销售与使用税等税种。而地方政府，通常将财产税作为主要税收来源。

03
究竟哪些人需要进行美国报税？
绿卡，正式名称为永久居留卡，它是外国人得以在某国长期居住与工作的许可凭证。
持有绿卡意味着获得了居住权，但并不等同于国籍变更。
即便国人成功拿到美国绿卡，从国籍层面而言，依旧是中国公民，仍持有中国护照，中国始终是国人的根源所在 。
在美国的税收体系里，纳税居民与非居民所适用的纳税规则存在极大差异。对于美国纳税居民，其全球范围内的所有收入都需在美国进行纳税申报；而对于非居民，仅来自美国境内的收入才需在美国缴纳税款。
那么，到底怎样才算作美国纳税居民和非纳税居民呢？
美国纳税居民的认定标准如下：
美国公民：自动归为纳税居民。
绿卡持有者：纳入纳税居民之列。
满足居住时间要求者：若外国人本年度在美国居住至少31天，且本年度居住天数加上去年居住天数的1/3以及前年居住天数的1/6的总和超过183天，则被认定为美国纳税居民，需就全球收入在美国纳税。
美国非纳税居民则指：
不符合上述纳税居民条件，但有来源于美国的收入。此类人群仅需针对来源于美国的收入，在美国进行纳税申报。
04
美国移民税务指南
对于新移民而言，踏入美国这片土地，一系列税务问题接踵而至。其中，许多人心中萦绕着一个关键疑问：新移民会依据个人和家庭资产总额缴税吗？
答案是否定的。美国国税局仅针对申报的前一年度收入所得进行征税，并不会对资产总额下手。
在此，需明确区分两个重要概念：

报税，即向美国税务机关申报全球收入；

纳税，则是依据申报收入及相关税法规定，计算得出应缴纳的税款。
这表明，报税并不等同于纳税，是否需纳税，取决于申报收入以及适用的税收抵扣规则。

05
新移民何时需履行报税义务？
若通过移民签证成为美国永久居民，自入境之日起便肩负起税务义务。需在次年进行报税，并申报前一年度的全球收入。
美国报税季通常始于 1 月底，截止日期为 4 月 15 日。若无法在此期限内完成申报，可申请延期，提交 4868 表格，但最晚须在 10 月 15 日前完成报税。
例如，若在 2023 年入境，报税截止日期便是 2025 年 10 月 16 日（前提是在 4 月 18 日前申请了延期）。对于 2024 年刚入境的移民，也应提前为 2025 年的报税事宜做准备。
06
该如何选择报税身份？
美国税法提供了五种报税身份，每种身份对应不同的标准扣除额，进而影响应纳税收入。具体如下：

单身

夫妻联合申报

夫妻分别申报

家庭户主

合格的寡妇 / 鳏夫

07
美国税率情况如何？
美国采用分级税率制度。2024年，美国个人所得税的税率结构分为七个级次，从最低的10%到最高的37%。
其计算公式如下：

应纳税所得额 × 适用税率 = 初算税负

初算税负 - 税收抵免项 = 应纳所得税税负（实际纳税额）
常见税收抵免项（具体是否符合标准需咨询专业会计师）：

儿童税收抵免

其他被扶养人税收抵免

低收入家庭福利优惠

海外税收抵免：在美国境外已缴纳税款的抵扣

其他税收抵免：照顾孩子、老人和残疾人，教育抵免等
08
每年需申报的 “个人收入所得” 包含哪些
每年需申报的个人收入所得范围广泛，涵盖工资、薪金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、商业收入、投资收益（如资本利得、分红）、房屋租金收入、退休金、失业补偿金、年金等。
09
什么是 AGI？
AGI（Adjusted Gross Income）即调整后总收入，是美国税务系统中的关键概念。它是从年度总收入中扣除一些可调整项后的收入。
计算公式为：年度总收入 - 调整项 = AGI。
调整项包含学生贷款利息、教育相关费用、工作相关费用等。了解 AGI 对计算应税收入和适用税率至关重要。

10
美国主要税种有哪些？
在美国生活与工作，常涉及以下主要税种：

个人所得税（Individual Income Tax）

公司收入所得税（Corporate Income Tax）

社会安全和医疗保健税（FICA Tax）

销售税（Sales Tax）

财产税（Property Tax）

遗产和赠与税（Estate & Gift Tax）

消费税（Excise Tax）
这些税款主要用于支持政府提供的各类公共服务，如教育、医疗、基础设施建设、公共安全等。
11
持有公司股份该如何申报？
若持有 10% 以上的海外公司股份，必须向美国国税局申报；若持有 10% 以下股份，通常无需申报。若公司向你支付工资、奖金或分红，这些收入都需按规定申报。
12
在美国购买房产如何申报？
在美国购置房产后，需缴纳房产税，税率因地区而异。房产税务处理分自住房和投资房。出售自住房，符合条件时可能免除增值税；投资房的出租收入和费用可在报税时扣除。

总而言之，移民美国前的税务规划举足轻重。建议在移民前咨询专业财务和税务规划顾问，提前制定合理的资产和税务策略，以免因规划不当遭受重大财务损失。
通过充分准备与合理规划，能更好地享受移民美国后的生活，免受高额税负困扰。