税务一点通：年终奖两种计税方式如何选择更划算

税务一点通：年终奖两种计税方式如何选择更划算

春节刚过，年味儿还未散尽，想必大家的年终奖也都已到账。但你是否知道，年终奖有两种计税方法可以选择，选错可能会导致多缴纳数百甚至数千元的个人所得税，特别是对于高收入群体来说，这一差额可能更为显著。

针对这一问题，国家税务总局湖北省税务局个人所得税处工作人员何磊为大家详细解读了年终奖的计税方式。

年终奖，即税法上所称的全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。需要注意的是，除全年一次性奖金外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不能被视为全年一次性奖金，这些奖金应与当月工资、薪金收入合并计算个人所得税。

那么，收到年终奖后应该如何缴税呢？主要有两种选择：一种是将年终奖并入当年综合所得计算纳税，另一种是不并入当年综合所得，单独计算纳税。目前，年终奖单独计税的政策有效期至2027年12月31日。

以小张为例，假设其2024年取得工资薪金所得240000元，全年一次性奖金36000元，可扣除的“三险一金”24000元，专项附加扣除48000元。那么，小张应如何选择年终奖计税方式呢？

如果选择将全年一次性奖金并入当年综合所得，综合所得应纳税所得额为144000元，适用税率10%，速算扣除数2520，全年应纳税额为11880元。

若选择将全年一次性奖金单独计税，则需将奖金除以12，每月视为3000元，适用税率3%，速算扣除数为0，全年一次性奖金应纳税额为1080元。加上工资薪金应纳税额8280元，全年综合所得应纳税额共计9360元。

对比发现，选择单独计税可少缴2520元。

不会选择也不要紧，个税App提供了一个便捷的解决方案：在年度汇算期间，可通过App自动填报功能，分别选择按合并计税和单独计税方法，App会自动计算出结果，用户可根据自身情况确认选择。需要注意的是，全年一次性奖金的计税办法在一个纳税年度内只能采用一次，即使在多家单位取得或在一个年度内多次获得奖金，也仅能使用一次单独计税的办法。