干货：跨年发票可以红冲吗,税务怎么处理？

干货：跨年发票可以红冲吗,税务怎么处理？

又快到年底啦！很多老板又要面对一大难题：跨年发票。那作为老板，你知道跨年发票是什么意思？跨年发票可以红冲吗,税务怎么处理？跨年发票第二年能入成本吗？......下面，就详细解答这些问题。

图源：Pexels

一、跨年发票是什么意思？

跨年发票，通俗易懂地解释，就是指发票的开具时间与实际支付、报销或做账的时间跨越了不同的年份。具体来说，它主要包括以下两种情况：

如果你在2024年完成了某项业务或交易，并支付了相应的款项，但发票是在2025年才开具给你的，那么这张发票就被称为2024年到2025年的跨年发票。

相反，如果你在2024年已经收到了发票，但由于各种原因（如内部审批流程、资金安排等），直到2025年才进行报销和做账，那么这张原本属于2024年的发票也会被视为跨年发票，只不过是从做账的角度来说的。

总的来说，跨年发票并不罕见，但在会计和税务处理上需要特别注意，以确保合规性和准确性。

二、跨年发票可以红冲吗,税务怎么处理？

跨年发票是可以红冲的。 红冲是指纳税人将已开具发票因未使用或因后续业务变更等原因需要作废的，可以通过红冲的方式将发票作废，并重新开具新的发票。

在税务处理方面，跨年发票的红冲需要遵循一定的规定和流程。具体来说：

红冲流程：

1. 纳税人（发票的开具方）需要填写红冲表，并经过财务核准。
2. 将红冲表提交给相应的税务机构进行审核确认。
3. 经税务机构审核通过后，纳税人可以进行红冲操作。
4. 购方（发票的接收方）需要从自己的系统中删除发票相应的资料，并把原发票上的销售额减去，对应增加红字发票的额度。
5. 由发票所在地税务机关将红字发票做相应处理，结束红冲流程。

税务处理注意事项：

1. 纳税人申请红冲发票时，需要确保所提供的相关材料真实、完整、准确，例如原发票的编号、发票抬头、发票金额等内容，以保证发票红冲的完整性和有效性。
2. 涉及到跨年的红冲发票，有的企业可能会出现发票连续号码不连续、发票跨年不跨年的情况，这种情况应该纳入税务部门审核，并及时予以补缴税款。
3. 红冲发票后，即可重新开具新的发票，而且新发票的发票号应紧接着红冲发票的发票号，以便体现稽查的链路。

此外，对于跨年发票的所得税税前扣除问题，也需要根据具体情况进行处理。如果跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。如果跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要在汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。

三、跨年发票第二年能入成本吗？

通俗点来说，如果一张发票是在前一年开的，但种种原因没能在那一年报销或入账，而是留到了第二年，这张发票就被称为跨年发票。

关于这张跨年发票在第二年能不能算作成本，关键要看企业的财务年报或税务汇算清缴是否已经完成。如果还没完成，那这张发票通常是可以计入第二年的成本的，就像平时那样正常做账就行。但如果已经完成了年报或汇算清缴，那处理起来就可能有点麻烦了，可能需要特别申请或说明，甚至可能就不能再算作第二年的成本了。

所以，能不能入成本，主要还得看企业的具体情况和规定。为了避免麻烦，最好还是尽量在发票开具的当年就完成报销和入账。