收到个税手续费返还，财务和税务如何处理？
收到个税手续费返还，财务和税务如何处理？
2023年度个人所得税扣缴手续费退付的财务和税务处理方法如下：
具体怎么操作呢？
扣缴义务人可选择通过自然人电子税务局（扣缴端或WEB端）退付，两种办理渠道的操作步骤相同，法人、财务负责人、办税人通过扫码登录或密码登录以上两种渠道即可办理。
收到的个税手续费返还，如何账务处理？
根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。
没有执行会计准则的其他企业，可以计入其他业务收入或营业外收入。
举例：收到个税手续费返还10,600元，账务处理（一般纳税人、会计准则），税率6%。
借：银行存款 10,600
贷：其他收益 10,000
应交税费-应交增值税（销项税额）600
账务处理（小规模纳税人、会计准则），税率1%。
借：银行存款 10,600
贷：其他收益 10,495.05
应交税费-应交增值税 104.95
收到的个税手续费返还，如何缴纳增值税？
个税手续费返还按照“现代服务—经纪代理服务”申报缴纳增值税。一般纳税人税率6%，小规模纳税人征收率3%（2023年-2027年减按1%）。
小规模纳税人2023年-2027年优惠政策：
①自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
②增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
收到个税手续费返还，如何填写增值税申报表？
一般纳税人填写在附表一的未开具发票列，一般计税6%税率行；
小规模纳税人分以下两种情况考虑：
第一种情况 季度销售额不超过30万
季度销售额不超过30万，享受小规模纳税人免征增值税政策，直接填写在申报表第10行即可。
第二种情况 季度销售额超过30万
假设，季度销售额超过30万，不享受小规模纳税人免征增值税政策，所有收入均需缴纳增值税，未开票收入填写在第1行。
推荐阅读《未开票收入申报、补开票以及后续管理》，这篇文章写得很清楚如何申报未开票收入及后续管理。
收到的个税手续费返还，要缴纳企业所得税吗？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
所以，企业取得的个税手续费返还，应作为应税收入，计入当年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
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