甲方用房子抵付工程款，要怎么做账

甲方用房子抵付工程款，要怎么做账

在房地产开发过程中，甲方（房地产企业）有时会采用以房抵债的方式支付工程款。这种方式不仅涉及会计处理，还涉及到税务处理。本文将详细介绍甲方用房子抵付工程款的具体账务处理方法。

在房地产企业与建筑施工企业之间，以房产抵付工程款是一种常见的财务安排。这种操作不仅涉及会计处理，还涉及到税务处理。以下将详细介绍甲方用房子抵付工程款的账务处理方法：

债务人（房地产公司）的会计处理

• 签订抵债协议时的会计处理

• 借：应付账款 2000万

• 贷：预收账款 1900万

• 其他收益—债务重组收益 100万。

• 抵债资产交付时的会计处理

• 借：预收账款 1900万

• 贷：开发产品 1400万

• 其他收益--债务重组收益 500万。

债权人（建筑施工企业）的会计处理

• 签订抵债协议时的会计处理
• 借：预付账款/其他非流动资产 1900万
• 投资收益 100万
• 贷：应收账款 2000万。

税务处理

债务人（房地产企业）的税收处理

• 债务重组时的处理：虽然按照会计准则的规定，在债务重组时，债务人不需要分别确认债务重组损益和转产转让损益，但是，在税收处理上，依然还应将该业务分解为以公允价值转让资产和以资产公允价值偿还债务两项业务来处理。
• 房产转让收益：1900 - 1400 = 500万元。
• 债务重组收益：2000 - 1900 = 100万元。
• 销售房产应按照市场公允价格确认各项纳税义务，并按照房地产开发企业各项税收政策规定，及时确认各税种的预缴税额，并按照规定的纳税义务发生时间确认各税种的应纳税额。

债权人的税收处理

• 向房地产开发企业提供建筑服务，应当按照施工合同约定的工程进度，确认建筑服务增值税、企业所得税纳税义务。
• 按照2000万元向房地产开发企业开具发票。
• 房产办理证照下来的，企业可作为固定资产处理的，可将房产的成本作为固定资产的计税基础，并按照规定计提折旧并在税前扣除。
• 将债务重组协议等资料作为凭证附件存放及备查，并在业务发生当年申报税前扣除。

总的来说，甲方用房子抵付工程款的账务处理需要综合考虑会计和税务两方面的要求，确保账面记录准确无误，同时符合税法规定。通过以上步骤，企业可以有效地管理这一特殊交易，避免潜在的税务风险。