3个实用的Excel税务公式，让你的工作效率大幅提升

3个实用的Excel税务公式，让你的工作效率大幅提升

在税务工作中，Excel是不可或缺的工具。掌握一些实用的Excel公式，可以大大提高工作效率。本文将介绍三个在税务工作中常用的Excel公式，它们不仅在税务领域有广泛应用，稍加变形后，还可以应用于超额累进奖金、用电成本、邮递费用、现金折扣等其他财务场景。

1. 超额累计税率公式

个人所得税采用超额累计税率，税率从3%到45%不等：

注：应交个人所得税 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数

基础版公式

=IF(B2<3000,B2*3%, IF(B2<12000,B2*10%-210, IF(B2<25000,B2*20%-1410, IF(B2<35000,B2*25%-2660, IF(B2<55000,B2*30%-4410, IF(B2<80000,B2*35%-7160, B2*45%-15160))))))

常量数组公式

=MAX(B2*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},0)

公式说明：
该公式将所有税率和速算扣除数以常量数组的形式放进公式中，计算出每个级数下的应纳税额。最后通过 MAX 函数取其最大值，得出最终个税。

2. 超率累计税率公式

土地增值税采用超率累计税率，税率从30%到60%不等：

注 1：应纳土增税 = 增值额 * 适用税率 - 扣除项目合计 * 速算扣除系数
注 2：普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税

非普通住宅土增税公式

=MAX(C4*{0.3;0.4;0.5;0.6}-C3*{0;0.05;0.15;0.35}0)

普通住宅土增税公式

=MAX(B4*{0.3;0.4;0.5;0.6}-B3*{0;0.05;0.15;0.35})*(B4/B3>0.2)

公式说明：
普通住宅土增税公式增加了逻辑判断式 B4 / B3>0.2，来判断增值率是否大于20%。如果增值率不大于20%，逻辑判断结果为 FALSE（值为0）；当增值率大于20%，逻辑判断为 TRUE（值为1）。

3. 适用税率判别公式

以土增税预缴为例，普通住宅和非普通住宅的预缴比例不同，且普通住宅的价格标准会不断调整：

注：此处需留意历年标准按时间升序排列，且将阶段值赋予分段期间起始点

预缴土增税适用税率判断公式

=2%+(VLOOKUP(F2,$A$3:$B$15,2,1)<=G2)*1%

公式说明：
该公式使用 VLOOKUP 的模糊查找功能，结合逻辑判断式来区分普通住宅和非普通住宅的预缴税率。非普通住宅税率比普通住宅高1%，只需为满足条件的房源适用税率+1%即可实现区分。

总结

以上三个Excel公式在税务工作中非常实用：

1. 内置常量数组的个税超额累计公式
2. 内置常量数组并进行逻辑判断的土增税清算公式
3. VLOOKUP模糊查找结合逻辑判断的土增税预缴税率判别公式

这些公式不仅在税务工作中颇受欢迎，稍加变形也可以在很多财务领域得到应用。