增值税申报表销售额比报表高？专家解读这一常见税务疑问

增值税申报表销售额比报表高？专家解读这一常见税务疑问

经常有纳税人对增值税申报表销售额与企业所得税申报表营业收入不一致表示担忧。实际上，这种差异是正常的，主要源于增值税纳税义务发生时间与会计收入确认时间的差异，以及某些特定的资产处置行为。本文将详细解释这种差异的原因，并给出相应的建议。

一、增值税销售额与企业所得税申报表营业收入不一致属于正常现象。主要原因有:一是因为增值税纳税义务发生时间与企业会计上的收入确认是存在差异的;二是企业的有些资产处置行为会计上不需要确认收入 ，但增值税要确认销售额。如固定资产的处置会计上做营业外收入处理，增值税要确认销售额。如增值税的视同销售行为等，导致两者有差异。

二、从长时间段分析，一般增值税销售额会大于企业营业收入。因为增值税销售额确认的范围比会计上营业收入确认的范围广。如果企业的营业收入大于增值税销售额就要分析原因，可能存在增值税收入未及时确认或少确认的问题。

三、对于企业增值税销售额与营业收入相差较大，做为企业办税人员来讲要心中有数。即使税务机关风险指标有这方面的提示也不用担心，只要自己是严格按增值税和企业所得税申报要求依法申报，能做出合理解释就行了。

特别提醒:如果企业所得税营业收入与企业上报的同期会计利润表的营业收入应一致，如果不一致，说明要么企业所得税申报表数据有误，要么会计利润表数据有误。