退税个人租房合同怎么写？法律实务操作指南

退税个人租房合同怎么写？法律实务操作指南

随着我国税务政策的不断完善和发展，越来越多的个人出租房屋开始关注如何通过合法途径减少税收负担。其中，“退税”成为了许多房东和房客关心的重点问题。为了确保双方权益，避免因税收问题引发纠纷，在签订个人租房合同时，明确相关的退税条款显得尤为重要。本文将从法律角度出发，详细阐述“退税个人租房合同怎么写”的相关事宜，并提供一份符合法律规定、可供参考的合同范本。

图1

什么是退税个人租房合同？

退税个人租房合同是指房东出租房屋，在收取租金的同时，向承租人开具并依法缴纳增值税，同时根据国家税收政策享有相应的税收返还或抵扣。这种合同形式不仅能够帮助房东合规经营，还能够在合法范围内减少实际纳税金额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，个人出租不动产（包括住房）属于应税行为，应当按照销售额和适用税率计算销项税额，并开具相应。如果承租人要求开具专用，房东需要向税务机关申请一般纳税人资格或代开普通。在某些情况下，房东可以依法申请税收返还。

退税个人租房合同的法律意义

1. 合法性保障
   签订退税个人租房合同表明双方已就房屋租赁关系达成一致，并且出租行为符合相关法律法规的要求。同时，通过明确的条款约定，双方对税务负担和开具义务有了清晰的认知。

2. 税收合规性
   在“营改增”政策实施后，房屋租赁行业被列入增值税应税范围。通过签订含退税条款的合同，房东可以确保其经营行为合法化，避免因未履行纳税义务而受到行政处罚或承担刑事责任。

3. 互利共赢
   对于承租人而言，在签订合同时明确要求房东开具并提供税务合规的租赁关系证明，不仅能降低自身涉税风险，还可以在后续企业所得税申报中作为抵扣凭证。对于房东来说，通过合理安排合同条款，可以合法享受国家税收优惠政策。

退税个人租房合同的核心条款

在签订退税个人租房合同时，应重点约定以下内容：

1. 租金金额及支付方式

• 明确约定房屋租金的具体数额；
• 明确租金的支付周期（如月付、季度付等）；
• 是否需要提前支付部分押金或其他费用。

2. 开具与税收返还

• 承租人有权要求房东开具增值税普通或专用；
• 若承租人需要专票，双方应明确内容的填写方式及开具时间；
• 约定房东依法享受税收返还的具体流程和时间节点。

3. 税款承担与退税安排

• 明确租金中是否已包含税费；
• 若发生税收返还，应约定由房东还是承租人享有该笔退税款；
• 若需要双方共同分担，则需明确具体比例。

4. 违约责任

• 如一方未按合同约定履行税务义务，应承担相应的法律责任和经济赔偿；
• 明确因税收问题导致的争议解决方式（如协商、调解或诉讼）。

5. 合同期限与终止条件

• 明确合同期限及续租条款；
• 因政策变化或其他不可抗力因素导致合同无法履行时，双方的权利义务处理方式。

退税个人租房合同的签订流程

1. 协商一致
   双方应就租金金额、支付方式、开具等核心问题达成一致意见，并在合同中予以明确。

2. 拟定合同文本
   建议由专业律师或法律人员参与合同起草工作，确保内容合法合规。必要时可参考当地房地产交易中心提供的标准合同模板。

3. 签字盖章
   合同需由房东和承租人双方签字确认，并留存一份原件作为备查资料。

4. 履行备案义务
   根据《房屋租赁条例》相关规定，房东应在全国统一的房屋租赁平台上完成租赁合同备案手续。这不仅是法律要求，也是享受税收优惠政策的前提条件。

退税个人租房合同范本

以下是一份可供参考的退税个人租房合同范本：

中华人民共和国房屋租赁合同

合同编号：____________________

出租人（以下简称甲方）：_______________
身份证号：_________________________
：_________________________
：_________________________

承租人（以下简称乙方）：_______________
身份证号：_________________________
：_________________________
：_________________________

根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规，甲乙双方在平等自愿的基础上，就房屋租赁事宜达成如下协议：

第一条 租赁标的及基本情况
甲方将位于________________________的房屋出租给乙方使用。该房屋为【住宅/商业用房】，建筑面积为________平方米。

第二条 租赁期限
租赁期自____年____月____日起至____年____月____日止，共计____年。

第三条 租金及支付方式

1. 租金总额为人民币____________元（大写：________________________）；
   
   图2
2. 支付为【按月支付/按季度支付】，乙方应于每期租金到期前________日内支付至甲方指定账户：
   账户名称：________________________
   银行：________________________

银行账号：________________________

第四条 开具与税收义务

1. 甲方承诺依法履行纳税义务，并在收到租金后________个工作日内向乙方提供合法有效的增值税普通；
2. 若乙方要求开具增值税专用，需提前________个工作日通知甲方，并提供相关资质证明材料；
3. 因开具产生的税款由甲方承担，如遇国家税收政策调整，双方可协商变更本条款。

第五条 租税返还约定

1. 甲方可依法申请因出租房屋而产生的增值税退税；
2. 所得退税款项归甲方所有，但若乙方需要用于企业所得税抵扣或其他用途，则需另行协商确定使用。

第六条 违约责任

1. 任何一方未按本合同约定履行义务的，应向守约方支付违约金，金额为________元；
2. 若因税收问题导致双方发生争议或损失，由违约方承担相应责任。

第七条 合同期限及其他

1. 本合同自签订之日起生效，期限届满后自动终止；
2. 未尽事宜可协商解决，协商不成的，任何一方均可向有管辖权的人民法院提起诉讼。

甲方（签字）：_______________
日期：____年____月____日

乙方（签字）：_______________
日期：____年____月____日

注意事项与法律风险提示

1. 确保真实有效
   合同一经签订，即对双方产生法律效力。为避免无效合同纠纷，必须确保合同内容真实、合法。

2. 及时备案
   根据相关规定，房屋租赁合同需在當地住房和城鄉建設主管部門或其指定的平台完成備案手續。

3. 保留凭证
   双方应妥善保管租金支付凭证、及相关单据，以备查证。

4. 谨慎对待税收政策变化
   税收优惠政策可能会因政策调整而变动，建议定期关注相关部门发布的信息，并及时与承租人沟通协商。

5. 规避阴阳合同风险
   防止为规避税费而签订“阴阳合同”，这不仅违法，在发生争议时也难以维护自身权益。

通过以上详细的讲解和范本提供，希望对您在签订退税个人房屋租赁合同时有所帮助。如果还有更多问题或需要专业法律意见，请及时咨询专业律师。