偷税漏税现象的占比及影响分析
偷税漏税现象的占比及影响分析
偷税漏税是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段，违反税收法规，以降低甚至不缴纳税款的行为。在税收领域，偷税漏税被视为违法行为，对国家财政造成严重损失。本文将从偷税漏税的概念、类型、危害以及反制措施等方面进行阐述。
偷税漏税的概念与类型
（一）概念
偷税漏税，顾名思义，是指纳税人采取违反税收法规的手段，通过虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等，达到降低甚至不缴纳税款的目的。
（二）类型
偷税漏税主要有以下几种类型：
虚假申报。纳税人采取虚假申报的手段，包括虚构销售额、成本、进项等，以降低税款。
抵扣虚假进项。纳税人通过抵扣虚假进项的，减少应纳税额。例如，虚假商品或服务用于抵扣进项税，或者将进项税用于非应税项目等。
隐瞒收入。纳税人通过隐瞒收入的，不报税、少报税，从而降低税负。
逃避纳税。纳税人通过逃避纳税的，如离境、隐匿财产等，避免纳税。
偷税漏税的危害
（一）对国家财政的损害
偷税漏税行为导致国家财政收入减少，对国家财政造成严重损失。税收是国家财政的主要来源，偷税漏税行为使国家财政收入降低，影响国家财政的稳定和健康发展。
（二）对税收制度的破坏
偷税漏税行为是对税收制度的严重破坏。税收制度是国家税收法规的基础，偷税漏税行为导致税收制度的完整性、一致性和公平性受到影响，从而影响税收制度的完善和执行。
（三）对市场秩序的影响
偷税漏税行为会破坏市场秩序，影响市场的公平竞争。当纳税人采取偷税漏税行为时，其他纳税人面临不公平的竞争环境，导致市场失去平衡，进而影响整个社会的经济发展。
偷税漏税现象的占比及影响分析 图2
反制措施
针对偷税漏税行为，我国采取了一系列反制措施，包括加强税收征管、完善税收制度、加大税收征管力度等。
（一）加强税收征管
加强税收征管是反制偷税漏税的重要手段。我国采取了一系列措施，如完善税收征管机构、加强税收征管信息化建设、提高税收征管人员的素质等，以提高税收征管能力。
（二）完善税收制度
完善税收制度是反制偷税漏税的关键。我国不断修改和完善税收法规，如加强税收征管法律制度建设、完善税收征管制度等，以提高税收制度的完整性和一致性。
（三）加大税收征管力度
加大税收征管力度是反制偷税漏税的有效手段。我国采取了一系列措施，如加强税收征管机构、完善税收征管信息化建设、提高税收征管人员的素质等，以提高税收征管能力。
偷税漏税行为对国家财税收制度造成严重损害，必须加强税收征管，完善税收制度，加大税收征管力度，以维护税收制度的完整性和一致性，促进市场公平竞争，推动社会经济的健康发展。
偷税漏税现象的占比及影响分析图1
偷税漏税是指纳税人采取虚假申报、抵扣虚假进项、隐瞒收入、逃避纳税等手段,违反税收法规,以降低甚至不缴纳税款的行为。本文旨在分析当前我国偷税漏税现象的占比及影响,并提出相应的应对措施。
偷税漏税现象占比
根据国家税务总局发布的《2019年我国税收情况》显示,2019年我国税收总收入11786.25亿元,其中 personal income tax(PIT)收入为6056.63亿元, corporate income tax(CIT)收入为5432.32亿元。然而,由于偷税漏税的存在,实际税收收入明显低于应纳税收入。
根据国家税务总局发布的《2019年税收违法案件情况》显示,2019年,全国税务系统共查处偷税漏税案件15.6万件,涉及金额117.14亿元。其中,涉及CIT案件最多,共6.9万件,涉及金额49.21亿元;涉及PIT案件次之,共8.7万件,涉及金额37.93亿元。
偷税漏税影响
偷税漏税不仅导致实际税收收入降低,还会对整个经济产生负面影响。
- 影响国家财政收入
偷税漏税导致实际税收收入降低,从而影响国家财政收入。2019年,我国实际税收收入为11786.25亿元,低于应纳税收入。这不仅导致国家财政收入下降,还可能影响国家财政稳定。
- 影响公平竞争
偷税漏税导致企业之间不公平竞争。由于一些企业采取偷税漏税的手段,使得它们在税收方面比其他企业更具有优势,从而影响了市场竞争的公平性。
- 影响税收征管
偷税漏税对税收征管也产生了负面影响。税务部门需要投入更多的时间和精力去查处偷税漏税案件,这不仅增加了税务部门的负担,还可能导致税收征管效率的降低。
应对偷税漏税的对策
为减少偷税漏税现象,税务部门可以采取以下措施:
- 完善税收法规
完善税收法规,提高纳税人的纳税意识,减少偷税漏税的可能性。税务部门应加强税收法规的宣传和普及,提高纳税人的纳税意识,避免纳税人因缺乏了解而采取偷税漏税的行为。
- 加大税收征管力度
税务部门应加大税收征管力度,完善税收征管制度,提高税收征管效率。税务部门可以利用大数据技术,加强对企业税收变化的监控,及时发现和查处偷税漏税行为。
- 严格税收处罚
税务部门应加强对偷税漏税行为的处罚,严格税收处罚制度,提高偷税漏税的代价,从而减少偷税漏税行为的发生。税务部门可以对偷税漏税行为进行严厉的处罚,包括罚款、拘留等,以示警惕。
偷税漏税现象已成为影响我国税收收入和市场竞争公平性的重要因素。税务部门应采取有效措施,完善税收法规,加大税收征管力度,严格税收处罚,以减少偷税漏税现象的发生,从而提高国家财政收入和市场公平竞争。