政策动态 | 我国出口汽车关税税率及各国认证要求梳理

政策动态 | 我国出口汽车关税税率及各国认证要求梳理

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https://new.qq.com/rain/a/20240515A07NOC00

随着中国汽车产业的快速发展，汽车出口已成为重要的经济增长点。本文将为您详细解析汽车出口关税的计算方法，以及新能源汽车出口所需办理的手续和注意事项，帮助您更好地把握国际市场机遇。

汽车关税计算方法

汽车关税这取决于汽车的到岸价格。不同品牌和车型的到岸价格不一样，所以汽车关税的金额也不一样。目前我国汽车关税是25%，具体价格是25%乘以汽车的到岸价格。

另外，CIF不是裸车的价格，是指在原价的基础上加上海运费和保费后的车价。比如一辆车原价10万，海运费2万，保费1万，那么关税就是(10万+2万+1万)x0.25=3.25万。

一般来说，汽车进口的综合关税是：基本关税(25%)+增值税(17%)+消费税(10%-40%)+其他税，合计120%左右。

那么汽车除了25%的基本关税外还有增值税、消费税等税种；其中增值税为17%，消费税为10%-40%，其他税种和增值税的具体比例取决于汽车的排量。

关税是以进出关境的货物和物品为课税对象、由海关征收的一种国家税收；海关税费收取标准（世界各国关税、增值税税率及关税起征点）。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。

常见贸易国的关税和增值税标准

• 美国：关税税率在0%-37.5%之间，平均税率为5.63%，关税起征点800美金。
• 加拿大：税率在0%和35%之间，平均税率为8.56%，关税起征点20加拿大元。
• 澳大利亚：税率在0%-10%之间，平均税率为4.6%，征收增值税和消费税，消费税税率为10%，关税起征点1000澳币。
• 英国：税率在0%-17%之间，笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机等电子产品免征关税。英国标准增值税税率为20%，增值税=增值税税率×(CIF价+进口关税)，关税起征点135英镑。
• 日本：税率在0%-30%之间，平均税率为4.49%，消费税=标准消费税税率8%×(CIF价+关税)，仅针对酒类、烟草和汽油征收消费税，关税起征点10000日元。
• 新加坡：税率在0%-4%之间，平均税率为0%，增值税=增值税税率7%×(CIF价+关税)，关税起征点400新币。
• 马来西亚：自由贸易协定下，对不同国家征收不关税税率，以销售及服务税取代消费税；销售税税率10%，服务税6%，关税起征点500马来币。
• 泰国：税率在0%-80%之间，平均税率为20.93%；笔记本电脑和其他电子产品等免征关税，增值税=标准增值税税率7%×(CIF价+适用关税)，关税起征点1500泰铢。
• 新西兰：税率在0%和15%之间，平均税率为5.11%，增值税=标准增值税税率15%×(CIF价+关税+消费税)，关税起征点60新西兰元。
• 韩国：税率在0%-40%之间，平均税率为4.17%，增值税=标准增值税税率10%×(CIF价+关税+适用税费)，关税起征点150000韩元。
• 德国、法国、意大利：税率基本在0%-17%之间，笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机都免征关税，德国，法国，意大利标准增值税税率分别为19%，20%，22%，关税起征点150欧元。

新能源电动汽车出口手续及注意事项

铁路出口新能源电动车注意事项

1. 所有装运的新能源汽车均经过国家鉴定机构安全检验合格，发运车辆为新车且为纯电动车（或是混动类汽车）。
2. 除汽车本身配装的动力电池、蓄电池以外，不得夹带备用电池和其他能源电池。务必保证充电量不超过65%，并提供电量不超过65%的实拍照片和该车匹配的车架号照片。
3. 保证集装箱内新能源汽车的总电源已关闭状态。
4. 货物品名要求报关单、物品清单、运单品名三单完全一致。
5. 加固细节照（含4个轮子加固细节）
6. 只能运新车，行驶里程不超过100km，贸易方式可以为二手车

海运出口需要电动汽车出口海事备案

电动汽车在国际海运危规里面属于9类危险品UN3171，为锂电池驱动的交通工具。所以新能源汽车出口需要做海事备案，才可以正常按危险品申报出运。

新能源汽车出口还需要办理以下资料：

• 出口许可证：新能源汽车出口需要办理出口许可证，具体要求和流程请咨询所在地省级（含计划单列市）商务主管部门。
• 海关报关手续：出口新能源汽车需要向海关办理报关手续，具体要求和流程请咨询所在地海关。

新能源汽车出口具体手续办理

出口许可证

新能源汽车出口需要办理出口许可证，具体要求和流程请咨询所在地省级（含计划单列市）商务主管部门。

出口许可证申请条件

• 企业具有独立法人资格，且在商务部备案。
• 企业具有符合《新能源汽车出口管理办法》规定的经营条件。
• 企业具有与出口新能源汽车相适应的经营管理能力。

出口许可证申请材料

1. 企业营业执照副本。
2. 企业法定代表人身份证明。
3. 企业经营场所证明。
4. 企业人员资质证明。
5. 企业财务状况证明。
6. 企业与境外客户签订的贸易合同。
7. 指定第三方机构出具的新能源汽车检测合格鉴定报告。
8. 拟出口车辆《机动车登记证书》。

海关报关手续

出口新能源汽车需要向海关办理报关手续，具体要求和流程请咨询所在地海关。

新能源汽车报关时需要提交以下材料：

1. 出口许可证
2. 发票
3. 合同
4. 运单
5. 装箱单
6. 其他相关证明文件

部分国家/地区对新能源汽车的进口认证要求

美国DOT认证和EPA 认证

进入美国市场必须通过美国交通部的DOT安全认证。这项认证不是由政府部门主导，而是由制造商自行检测，再由厂家判断是否符合生产标准，美国交通部门仅把控部分零件诸如挡风玻璃、轮胎的认证；对于剩下的部分，美国交通部门会定期抽查检验，对于弄虚作假行为将予以严惩。

EPA环保认证同DOT安全认证相似，也是自行申报加部门督查方式，主管部门为美国环境保护署。

欧盟e-mark认证

出口到欧盟车辆获得市场准入认证需要获得e-mark认证，以欧盟指令为根据，围绕零部件的批准和车辆系统引入EEC/EC Directive（欧盟指令）进行检验，判断产品是否合格，通过检验后可使用e-mark证书，继而进入欧盟本土市场。

尼日利亚SONCAP认证

SONCAP证书是管制产品在尼日利亚海关办理通关手续的法定必备文书（机动车备用零件属SONCAP强制认证产品范围），缺少SONCAP证书将造成管制产品通关迟延或被拒绝进入尼日利亚市场。

坦桑尼亚PVOC认证

坦桑尼亚国家标准局规定，所有在PVOC（Pre-Export Verification ofConformity to Standards，装运前符合性评估程序）程序涵盖的管制产品（汽车及其零部件属管制产品范围）都必须进行检查，产品须符合坦桑尼亚国家标准或其认可标准，在此基础上出具产品符合性证书（Certificateof Conformity，COC）。

沙特阿拉伯SABER认证

SABER认证是沙特阿拉伯标准组织引入沙特产品安全计划SALEEM后，于2019年1月1日启动的沙特产品安全计划的在线认证系统，是对出口沙特产品的符合性认证评估程序。2019年11月汽车零部件纳入产品认证清单。SABER认证流程与尼日利亚SONCAP 认证类似，产品首先要申请PC 证书，出货时对每一批次产品申请SC证书。