个人出租房屋应如何申报缴纳税收

个人出租房屋应如何申报缴纳税收

房屋出租人可到房屋所在区的房产管理局办理房屋租赁登记备案、纳税、开具票据手续。房产管理部门同时向出租人发放《房屋租赁登记备案簿》，商业用房出租的（包括大市场、写字楼）同时发放《房屋租赁登记备案证》。

办理登记备案和纳税手续需要提供的材料包括：

• 房屋所有权证或者其他合法来源证明
• 房屋租赁合同
• 当事人身份证明或者主体资格证明（个人：身份证、军人证、护照；单位：营业执照和组织机构代码证）
• 出租委托代管房屋的，还需提交委托代管人授权出租的证明
• 委托人在境外的，授权出租的证明必须依法公证
• 转租房屋的，还需提交出租人同意转租的书面意见
• 出租共有房屋的，还需提交共有人同意出租的证明
• 出租农民宅基地范围内的房屋，还需提交宅基地使用证明

如房屋出租人提供的材料不全，可凭当事人身份证明或主体资格证明、《房屋租赁合同》先行办理纳税手续，开具票据。

出租房屋需要缴纳的税种包括：

1. 房产税

• 企业或自收自支事业单位：以所出租房屋的房产原值扣除10%-30%后的余值为计税依据，按1.2%的税率缴纳房产税
• 行政机关、全额或差额拨款事业单位、人民团体、军队、房屋管理部门或个人：以租金收入为计税依据，按12%的税率缴纳房产税

2. 城镇土地使用税

• 拥有房屋产权的单位和个人应按房屋（含出租的院落）面积，依照土地等级及适用的等级税额计算并缴纳城镇土地使用税
• 私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门所规定租金标准的，按国家规定现暂缓征收房产税和城镇土地使用税

3. 营业税

• 出租房屋的单位和个人应以租金收入为计税依据，按5%的税率缴纳营业税
• 个人出租月租金收入在800元以下的，免征营业税

4. 城市维护建设税

• 出租房屋的单位和个人在缴纳营业税的同时，还应以缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设税

5. 其他税费

• 出租房屋的单位和个人还应缴纳相应的教育附加费、印花税、企业所得税或个人所得税

企业、自收自支事业单位和房管部门出租房屋，可在办理正常的纳税申报手续时申报缴纳以上各税。其他单位和个人则应携带房屋产权证、房屋共有权证，国有土地使用证和租赁合同等有关资料，主动到单位所在地或居住地方税收部门办理纳税申报，依法履行纳税义务。