公司购手机送给客户怎么入账？

公司购手机送给客户怎么入账？

当企业购买手机并将其赠送给客户时，这一行为在会计处理上需要遵循特定的准则和税法规定。本文将详细解析不同场景下的会计处理方法，帮助企业准确进行账务处理。

金田老师回答于2024年07月17日
金牌答疑老师

当公司购买手机并将其赠送给客户时，这个行为在会计处理上应当小心谨慎，以确保符合适用的会计准则和税法规定。具体分析如下：

1. 确认手机的用途和取得发票情况：

• 若手机是用于日常经营与管理，并且取得了增值税专用发票，那么可以计入当期费用，并可抵扣增值税。

• 在这种情况下，借方应记为“管理费用--办公费”，金额为含税金额除去进项税额。

• 同时，贷方应记为“银行存款”，金额为手机的总费用，包括增值税。

2. 若手机用作员工福利或客户赠品：

• 如果手机是作为员工福利或是随机当做礼品送给客户的，无论是否取得增值税专用发票，都不得抵扣增值税。

• 这种情况下，借方应记为“管理费用--福利费”或“管理费用--招待费”，视具体情况而定。

• 贷方则应记为“银行存款”，并注意按照“其他所得”代扣20%的个人所得税，如果是作为礼品给予客户的情况下。

3. 如果取得的发票为个人抬头：

• 这种情况下，手机被视为个人消费，不得在企业所得税前扣除，也不得计入公司费用。

4. 进项税额转出的处理：

• 对于不能抵扣的增值税，需要进行进项税额转出处理。

• 这涉及到先将应交税费--应交增值税（进项税额）记入借方，然后再将其转移到相应的费用科目贷方，以反映这部分税额不能用于抵扣销项税。

此外，在处理此类事务时，还要考虑手机是否纳入固定资产的判定。由于手机通常更新换代较快，一般不建议将其计入固定资产，而是直接计入当期损益。这有助于避免在财务报表中因折旧等因素而产生的复杂性。

总的来说，公司在购入手机并赠送给客户的会计处理需根据手机的具体用途、所取得发票的类型以及相关的税法规定慎重进行。这不仅涉及到管理费用或福利费的正确归类，还涉及到是否可以抵扣增值税及相关纳税义务的履行。确保这些交易的会计处理准确无误，对于保障公司财务报告的准确性与合规性至关重要。