【2025年香港税务指南】年薪100万需缴多少税？多种节税方法详解

【2025年香港税务指南】年薪100万需缴多少税？多种节税方法详解

随着2025年税季的到来，高薪人士又开始为高额税款发愁。那么，年薪100万港元需要缴纳多少税款？奖金是否需要计入课税收入？有没有节税的方法？本文将为您详细解答这些问题。

报税后应该何时交税？

一般来说，税务局会在每年5月至6月开始寄出报税表，纳税人需于一个月内填妥并提交；如果选择电子报税，就可以自动获得一个月的宽限期。如果未收到，就要主动通知税务局。而税务局在收到报税单后，会在10月起向大家发放税单（评税通知书）。而交税时间，主要分为两期缴交，第一期为1月，第二期为4月。大家记得准时交税，以免遭受罚款或其他法律责任。

薪俸税的两种计算方法

在香港，薪俸税的主要计算有两种，分别是应课税入息实额以累进税率计算；或以入息净额以标准税率来计算，方式及税率如下：

1. 应课税入息实额（累进税率计算薪俸税）

• 计算公式： 应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额
• 累进税率表：
• 首 $50,000为2%
• 再 $50,000为6%
• 再 $50,000为10%
• 再 $50,000为14%
• 馀额为17%

一般而言，累进税制通常适合一般打工人士，因为此方法能享有免稅額及扣減額，可以減輕稅務負擔。

2. 入息净额（标准税率计算薪俸税）

• 计算公式： 入息净额 = 入息总额 - 扣除总额
• 标准税率：
• 现行税率：为 15%。
• 2024/25年度起：超过 500万港元的部分税率将调整为 16%。首500万港元仍按 15% 计算。

标准税率适用于高收入人士，例如年薪超过100万港元的单身人士且无其他免稅额，可能会需要以标准税率计算税款。

年薪100万需要交多少税？

根据上述情况，年薪超过 100万港元的单身人士，如未享有其他免稅额，普遍都是以标准税率来计算税款。举例，假如陈先生年薪为1,200,000港元，并无享有其他免稅额及扣除额，所需要缴交的税款如下：

计算入息净额：

• 年薪： $1,200,000
• 扣除强积金供款（$1,500 x 12）： $18,000
• 入息净额： $1,200,000 - $18,000 = $1,182,000

以标准税率15%来计算薪俸税：

• 应缴税款： $1,182,000 x 15% = $177,300

由于标准税率不包括免稅额，只會計算扣除項目，因此高收入人士在選用此計算方式時，薪俸稅通常會較高。因此，不少人会利用其他可扣减额，例如“扣税三宝”，以减轻税款压力。如果想更精确地了解自己的实际应缴税款，可善用税务局提供的简单税款计算器，快速计算出薪俸税或个人入息课税的金额。以上例子仅供参考。

奖金是否需要交税？

相信大家都关心，花红（奖金）是否都需要交税？根据香港税例，花红是需要计算入课税收入，并缴交薪俸税。其实，无论是佣金、花红、代替假期的工资、约满酬金，甚至代通知金，只要是由雇主支付的收入，都属于应课税入息。不论是在入职前、任职期间或者离职后支付，甚至是雇主自愿超付，都需要计入课税范围并申报。提交报税表时，记得仔细核对，准确申报所有与工作相关的收入，才可以避免漏报或者引起不必要的麻烦。

有哪些免稅方法？

人工高，税款自然高，交税时觉得很“肉赤”？其实，政府提供的各种免稅额及扣税项目，帮助纳税人减轻税务负担。根据香港政府税例，纳税人只要符合资格，就可以申请各类免稅额，而扣税项目如强积金强制性供款、自願醫保，甚至認可慈善捐款等，都可以帮助减低应缴税款。想了解更多免稅方法？即睇《【2024 免稅額】免稅額是甚麼？即睇個人免稅額及8項扣除方法》，掌握所有免稅額及扣税项目，轻松应对税务。

有关免稅的常见问题

夫妇合并报税是否可节税？

选择合并报税时，税务局会将夫妇的收入合并计算，并扣减已婚人士免稅额和其他扣税项，有机会帮助您节税。不过，是否真的更节税，则要视乎双方的收入分配、扣税项目和子女情况等因素而定。建议大家善用税务局提供的简单税款计算器，计算合适的节税方法。而无论选择合并还是分开评税，夫妇双方都需要各自填妥报税表。如选择合并报税，便需同时向税务局提出申请，税务局会自动计算并比较，找出对您最有利的报税方式。

同性夫妇可否合并报税？

根据香港的《税务条例》，无论是属于异性婚姻还是同性婚姻，所有已婚人士都可以与配偶共同选择合并评税或个人入息课税。同时，更可以为配偶申请免稅额或税项扣减，帮助减轻税务负担。

供楼是否可以扣税？

为了帮助需要供楼的业主减轻压力，香港政府推出“供楼扣税”，又叫“居所贷款利息扣税”。只要符合资格的业主，就可以将自住物業的按揭利息申報扣税，每年最高可扣减 100,000港元，扣税年期长达 20个课税年度，而且更可以自由选择适合的年度申请，毋须连续使用，灵活性高。

如果只是租楼，有没有得免稅？

如果只是租楼，其实都可以享有“租金开支扣除”免稅优惠，这个政策自2022年4月开始实施，只要符合资格人士，每个课税年度最多可以扣减 10万港元的租金开支，而且无年期限制。假如每月租金大约 8,000港元，全年的租金开支已经可以用尽免稅优惠。租楼一族记得在报税时，申请租金扣税，帮自己节税。

善用“扣税三宝”，节税同时获得保障

“扣税三宝”中的合資格延期年金保單（QDAP）、可扣税强积金自願性供款（TVC），以及自願醫保計劃（VHIS）均可享有扣税优惠。三者合併，每年可為納稅人帶來高達68,000港元或以上的的稅務扣除額。而當中合資格延期年金保單（QDAP）除了提供每年60,000港元的扣稅額外，更可累積財富，讓退休後的生活更有保障。