直接现金流量法与间接现金流量法：有什么区别？

直接现金流量法与间接现金流量法：有什么区别？

当准备一个现金流量报告，您需要做出的首要选择之一是使用直接法还是间接法来得出数字。

现在，如果您对此还不熟悉，您可能会想“这到底是什么，它们有何不同，我应该使用哪一个？”

简而言之，直接法和间接法都是计算净现金流的方法。

报告底部的数字，即您的期末银行头寸，在两种方法中都是相同的。它是计算有所不同，它利用不同的数据源来得出相同的结果。

使用哪种方法取决于多种因素，并且因业务而异，例如：

• 利用我拥有的数据更容易生成哪种报告？

• 我想要详细追踪哪些信息？

• 我是否需要找出原因利润和我的现金不同?

• 我需要关注现金流管理吗？

在本文中，我们将解释每种方法、计算方法以及您可能选择使用其中任何一种的原因。我们将总结这些方法之间的区别以及何时使用哪种方法。

让我们从间接方法开始。

什么是间接现金流量法？

间接现金流法从完全不同的报告（损益表）中的一行开始。你取净利润，并根据以下情况调整此数字：非现金交易。

一旦您完成了这些调整，最终结果就是您的收盘银行头寸。

例如：

现金流量表 – 间接法现金流量示例：

净利润 1100 英镑

调整：折旧 +100 英镑

调整：应付账款 +150 英镑

调整：应收账款 200英镑

调整：库存 250英镑

经营活动净现金 900 英镑

好的，现在让我们回顾一下，看看到底发生了什么。

净利润是导致您损益报告中记录的所有交易。

我们需要花点时间来了解损益报告，然后才能掌握间接现金流的计算。

损益表上的交易并非全部记录在现金基础。

它会包括一些非现金交易对利润有影响。

它也会排除other现金交易因为它们对利润没有影响。

例子：

• 折旧是一种非现金项目那是包括在损益表上

• 未付发票是非现金项目，包括损益表上的收入

• 销售税/增值税/商品及服务税是现金项目那是排除在损益表上

• 贷款提取是现金项目，排除在损益表上

在间接现金流中，您必须通过这些现金包含和排除来调整最高净利润数字以获得最低的现金数字。

让我们更详细地看一下上述调整，看看原因：

• 调整：折旧 – 折旧是利润和亏损的损失，从您的收入中扣除以获得净利润。但它是非现金项目，因此需要添加请返回以获取您的现金数字。

• 调整：应付账款 – AP 代表您欠的所有账单总额。损失将计入您的损益表。由于您尚未支付现金，因此您必须将其加回去才能得到正确的现金金额。

• 调整：应收账款 – AR 代表您欠下的所有发票总额。收入将计入您的损益表。您尚未收到现金，因此净利润必须通过 AR 进行负向调整才能达到现金金额。

• 调整：库存 – 购买库存不会对损益表造成损失，因为您获得了以后可以出售的物品。不过，您已支付现金，因此库存价值会对您的净利润产生负调整。

这些调整来自您的资产负债表报告，您可以在其中看到总库存价值、应付账款等的变化总额。

为什么使用间接现金流量法？

我们已经了解了间接方法是什么，现在，为什么要使用它呢？

间接法被许多企业广泛使用。这是一种计算现金流的简单方法，可以根据会计软件中现有的数据快速完成。

由于您只需对一个数字进行一些调整，因此您可以比直接方法更快地得出最终数字。

财务报告应该能为你提供更多帮助，而不仅仅是计算一个数字。间接现金流能告诉你关于你业务的什么信息？

间接方法相对于直接方法的主要优点是它可以帮助您说明为什么你的净利润与期末银行头寸不同。

不习惯看这些报告的人可能无法意识到或理解为什么他们的期末银行头寸与同期的净利润会有所不同。

当企业主与会计师交谈时，他们需要确保他们谈论的是同一个数字。企业主可能正在查看他们的银行对账单。他们的会计师可能正在查看他们的会计软件中生成的损益报告。

间接报告显示了它们不同的原因，因为差异通过调整行清楚地突出显示。

外部分析师也经常使用间接法来观察公司，评估其投资潜力。通过观察不同时间段的调整变化，他们可以在本报告中读到很多信息。

但是，间接法无法清晰地反映现金来源，这是为什么呢？间接报告侧重于分解“调整”。它忽略了将现金交易分解为各个来源。

你得到了最终结果，即银行收盘头寸。然而，这只会让你得到一个汇总数字，没有进行任何详细分解或分析。它可能会隐藏很多你可以通过更深入的调查学到的有用见解。

由于缺乏清晰度，间接方法使得围绕现金流的预测或决策变得困难，因为您无法进行任何详细的规划或分析。

这是直接方法可以解决的问题，现在我们来讨论一下。

什么是直接方法？

顾名思义，直接法通过以下方式计算您的期末银行头寸：直接汇总您的所有个人现金交易。

与间接方法不同，它从一开始就完全排除了非现金交易。一个好的思考方法是只考虑你的每月银行对账单。这是最纯粹的，因为它只包括进出你银行账户的实际现金。

您的直接现金流量报告是您一段时间内的银行对账单的结构化版本，以有序的方式整理所有这些交易。

这些现金交易可能是：

• 现金收到来自客户

• ThEC灰支付对供应商

• AnYC灰支付对工作人员

• 和现金支付利息（贷款等）

这里不需要进行资产负债表调整，这意味着您有足够的空间进一步细分上述类别，以便对您的现金流入和流出进行更多分析。

为什么要使用直接方法？

直接方法是计算现金流量报告的方法，有助于分析、现金管理和“假设”情景。

它可以帮助您识别间接方法可能隐藏的现金相关问题或机会。

由于非现金项目被忽略，因此您的数字不会被与现金流无关的交易所混淆（折旧、未付发票等）。

如果你只看间接现金流底部的一个数字，你就会发现什么已经发生了，但需要分解才能理解为什么。

分类的直接现金流为您提供了至关重要的“原因”。它还与现金流预测密切相关。

预测就是回顾过去和现在，并利用这些信息对未来做出更好的决策。

您需要询问的许多短期“假设”问题都可以在直接现金流中清楚地映射出来：

• 如果我的租金上涨了怎么办？

• 如果我的客户延迟付款怎么办？

• 我可以支付我的税款吗？

中期和长期的“假设”问题也很关键：

• 我什么时候可以雇用新员工？

• 我有能力升级旧设备吗？

• 什么时候开新店合适？

• 我有足够的现金度过淡季吗？

如果你想开始获得直接现金流，请抓住我们的自由现金流预测模板。

我应该使用直接方法还是间接方法？

这两种方法都有各自的用途，并且很大程度上取决于您整理数据的难易程度。

一些企业发现直接会计方法更加繁琐，因为必须从每一笔现金交易开始建立会计方法。随着采用带有数字化发票、账单和收据的在线会计工具，会计方法变得越来越简单。现在，许多工作都可以实现自动化。

如果建立直接现金流对您来说是可行的，那么您将从其丰富的见解中获得许多好处。

间接法对于核对净利润和期末现金状况仍然非常有用。它也可以快速生成。

最终，选择最适合您的时间限制、数据源和分析目标的方法。