公司没有成立工会，税务局又核定了这个税种，可以不交吗
公司没有成立工会，税务局又核定了这个税种，可以不交吗
公司即使没有成立工会，但税务局核定了这个税种，还是需要缴纳的。在我从事会计工作的这些年里，经常会遇到企业主因为公司没有成立工会而被核定了工会经费，跑来问我可不可以不交。其实啊，按照咱们税务的规定和《中华人民共和国工会法》的要求，这个钱还是得交的。下面，我就来给你详细说说这事儿。
一、法律法规依据
中华全国总工会规定：根据《中华全国总工会关于组织劳务派遣工加入工会的规定》（总工发〔2009〕21号），如果企业没有成立工会，其职工可以通过上级工会成为会员，并由所在区域的工会组织进行管理。这意味着即使没有成立工会，企业仍需承担与工会相关的义务。比如，某企业由于规模较小，没有成立工会，但其职工通过区工会成为了会员，该企业需要按员工工资总额的2%向区工会拨缴工会经费。
国家税务总局公告：根据《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据在税前扣除。这项政策明确要求企业按照规定拨缴工会经费，并在税前扣除时提供相应的代收凭据。举例来说，一家设在北京市的企业，虽然没有成立工会，但根据相关规定按员工工资总额的2%向北京市工会拨缴了工会经费，并在纳税申报时提供了有效的代收凭据，从而完成了税前扣除。
地方工会法规：许多地区对未建立工会的企业有明确的工会经费缴纳规定。例如，《江苏省总工会关于印发等六项制度的通知》中明确规定，没有成立工会的企业，需按全部职工工资总额的2%向上级工会缴纳工会筹备金。这些地方性法规强调了企业必须履行的相关责任。在江苏的一家制造企业，由于没有成立工会，每年按照职工工资总额的2%，向所在地的市总工会缴纳工会筹备金，以便未来成立工会时使用。
二、实践操作中的常见问题
误解与忽视：有些企业主误以为只有成立了工会组织的企业才需要缴纳工会经费，导致未按时缴纳，产生滞纳金或行政处罚。这是一个常见的误区。比如，某企业在2018年成立初期，没有及时了解和缴纳工会经费，最终被责令补缴二年内的工会经费及滞纳金。
税务审查与处罚：税务机关通常会定期检查企业的纳税情况，包括工会经费的缴纳情况。如果企业未按规定缴纳工会经费，不仅需要补缴欠缴部分，还可能面临罚款和滞纳金。例如，辽宁省的一家餐饮企业，因未按规定缴纳工会经费，被税务机关罚款5000元，并被要求补缴近两年的工会经费。
补缴难度大：未及时缴纳工会经费的企业，在未来需要补缴时可能会发现所需补缴的金额较大，特别是在企业员工数量较多的情况下，一次性补缴压力较大。比如，深圳市的一家互联网公司，成立五年后首次接受税务审计，发现需要补缴过去几年的工会经费，合计金额超过10万元，这让企业财务压力大增。
三、如何合规处理
及时缴纳工会经费：企业应在每月或每季度按规定的时间足额缴纳工会经费，以避免滞纳金和行政处罚。例如，浙江省的一家服装公司，虽然员工人数不足50人，但也按规定缴纳了工会经费，避免了不必要的麻烦。
向上级工会咨询与申请：若企业没有成立工会，可以向当地上级工会咨询，并根据实际情况申请成立工会或加入区域性工会组织，确保职工权益得到保障。比如，山东省的一家小型电子企业，主动联系了所在市区的工会组织，并加入了市总工会，确保了职工的入会和相关权益。
保持与税务机关沟通：企业应保持良好的纳税记录，定期与税务机关沟通，确保所有纳税事项的合规性，避免不必要的法律风险。例如，上海市的一家广告公司，通过与税务部门的积极沟通，明确了工会经费缴纳的具体操作流程，确保了公司的税务合规。
说了这么多，其实就是想告诉你，别管公司大小，就算没成立工会，那工会经费也是一笔躲不掉的账。按时足额交了，不仅能让公司在税务上站稳脚跟，还能给员工带来实实在在的福利。咱这行当，就是要细心又要大胆，但都得建立在合规的基础上。听我说啊，千万别在这上面栽跟头，不然得不偿失。要是你还有别的税务问题，随时找我聊聊，咱们一起把账算清楚。