新手公司初次报税完全攻略！盘点报税常见问题

新手公司初次报税完全攻略！盘点报税常见问题

首次报税对于新手公司来说可能是一个复杂的任务，但通过了解相关要求和准备必要的财务数据和文件，可以确保顺利完成这项重要工作。本文将为您详细解析首次报税的关键要点，并解答常见疑问。

1. 何时收到首份报税表？

根据税务局规定，新公司在成立后 18 个月内会收到首份报税表。首次报税的限期为三个月，不可延期。若未能如期提交，可能面临罚款或法律责任。

如何选择年结日？

选择合适的年结日对公司的财务管理和报税有着重大影响。公司可以自由选择年结日，但大多数公司通常会选择与香港政府财政年度一致的 3 月 31 日。如果公司的营运时间与日历年一致，也可以选择 12 月 31 日作为年结日。这样可以更好地掌握全年收益和支出情况，并减少年结日与节假日的冲突。

2. 甚么项目可扣税？

扣税是公司报税的重要部分，有助减轻税务负担。在香港，公司可扣除以下营运开支：

所有为赚取业务收入而产生的支出均可扣税。务必保存相关支出单据作为凭证，以证明这些费用是为了获取应税利润而支付的。如果申报不符合香港税务规定的扣减项目，可能会面临 HK$ 10,000 的罚款，并需要缴纳相当于少缴税款金额三倍的罚金。

• 日常营运成本：如水电费、电话费、管理费、空调费及差饷费、办公室运作、购货成本、交通费用等。
• 员工薪酬及福利：包括薪金、津贴、花红、福利、遣散费及长期服务金或其他员工福利。
• 租金支出：办公室、仓库或商铺的租金支出
• 固定资产折旧：固定资产（如机器、冷气、汽车等）随时间的折旧费用，一切与业务相关的维修费用等。
• 商业保险费用：为公司购买的商业保险，例如责任保险和财产保险。
• 保险：一切与业务相关的保险费，例如雇员赔偿保险、团体医疗保险等为员工提供福利，这些保费可以作为商业开支，从应课税利润中扣除。
• 专业费用：包括会计费用、公司秘书费及核数师费用
• 强积金供款：雇主为雇员缴纳的强积金供款，独资经营者或合伙人身份的自雇人士的强积金强制性供款，扣减上限为每人每年 HK$ 18,000
• 交际费用：应酬及交际费用（但不包括私人开支）
• 研究与开发费用：包括市场、工商或管理事务研究
• 坏帐及呆账：如日后收回坏帐需计作收入
• 资本支出：购买指定知识产权的支出
• 捐款：向认可慈善机构的捐款，捐款总额须不少于 HK$ 100，且不得超过经调整后应评税利润的 35%

3. 报税时需提交甚么文件？

报税时，公司除需提交报税表外，还需提供证明财务状况的档，包括损益表、资产负债表、利得税计算表，以及由合资格核数师审核及签署的审计报告。