美国2025年遗产税免税额调整及税务规划建议

美国2025年遗产税免税额调整及税务规划建议

美国税务总局IRS于2024年10月22日公布了2025年税收通货膨胀调整，其中遗产税的免税额从2024年的1361万美金提升到1399万美金。这一调整对于在美国拥有资产的高净值人士具有重要意义。

免税额变化趋势

从2018年开始，美国遗产税免税额呈现逐步提升的趋势。具体额度变化如下：

来源：美国国税总局网站

税务居民与非居民的区别

需要注意的是，上述免税额仅适用于美国税务居民。对于非美国税务居民而言，位于美国的资产免税额仅为6万美金。美国税务居民身份的认定主要依据以下标准：

• 持有美国国籍
• 持有美国绿卡
• 满足居住条件（如实际居住天数）

2026年免税额变化前瞻

根据2017年12月的《减税和就业法案》，2026年遗产税的免税额将恢复到2018年之前的水平。对于健康状况良好的高净值客户来说，可以提前规划，在免税额较高的年份通过直接赠予或搭建合适的传承架构来锁定较高的免税额。

美国税务局明确表示，在2018年-2025年免税额高的时候作出的赠予不会在2025年之后因为免税额的下降受到不利影响。因此，提前规划对于实现税务优化具有重要意义。