各类奖金的正确会计处理方法

各类奖金的正确会计处理方法

在企业运营过程中，各类奖金的发放和会计处理是一个常见且重要的财务工作。本文将详细介绍公司给员工发放的各种奖金、全年一次性奖金、活动现金奖励、竞猜奖品以及企业收到的政府奖金等在会计处理上的具体操作方法。

一、公司给员工发放的各类奖金

如果是公司给员工发的半年奖、季度奖、优秀奖、全勤奖等等，都要并入员工当月工资薪金所得纳税。

二、全年一次性奖金的税务处理

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

1. 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

• 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

2. 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

• 如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
• 如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

这样要比并入当月工资额纳税，税额低一些。但是这种方法一年只能用一次。

会计处理上：奖金计入应付职工薪酬。

借：管理费用-**奖
贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬
贷：现金
应缴税费-应缴个人所得税

三、举办活动发放的现金奖励

举办活动发放的现金奖励，入账时凭支付单，本人签字。

账务处理如下：

借：管理费用或其他成本
贷：应付职工薪酬

同时做发放的会计分录

借：应付职工薪酬
贷：现金
应缴税费-应缴个人所得税

四、竞猜或活动奖品

如果是企业应该向个人发放的竞猜或者参加活动中的奖品，那么也要按照偶然所得按照20%税率代扣代缴个人所得税。

借：管理费用等
贷：库存现金
应缴税费-个人所得税

五、企业收到的政府或其他组织单位的奖金

如果是企业收到的政府或者其他组织单位的奖金，要计入营业外收入：

借：银行存款
贷：营业外收入-**奖金