税局明确了！7月起，企业和个人出租房屋，要交这些税！

税局明确了！7月起，企业和个人出租房屋，要交这些税！

房屋租赁、房屋买卖需要交哪些税？数电票怎么开？看这篇就够了！

税局明确！企业出租房屋按这个税率！

12366纳税平台中有过这样一则留言：

问题：企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务，按5%征收率计算缴纳增值税，可不可以开5%税率的增值税发票？

税局回答：一般纳税人提供不动产经营租赁业务，税率9%，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。单位出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

通过税局的回答，给大家总结如下：

1. 一般纳税人出租房屋只有在选择一般计税方法的情况下增值税才适用9%的税率。
2. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
3. 一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
4. 住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

房屋租赁要交哪些税？（含企业和个人）

增值税

1. 一般规定

注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）

2. 减免规定

• 对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税优惠政策。
• 军队空余房产租赁收入，免征增值税。

城建税及附加税

房产税

1. 一般规定

企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

2. 减免规定

• 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
• 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
• 对公租房免征房产税优惠期限延长至2023年12月31日。
• 2021年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。

城镇土地使用税

印花税

房屋转让要交哪些税？（含买卖、赠与、继承、婚内更名和离婚分割）

住房买卖

注①：小规模纳税人附加税减半征收政策截至2024年12月31日。

注②：“满五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。

附：契税税率表

住房赠与

注①：无转让价格的，由税务机关核定。

房屋租赁的数电票怎么开？（含特殊要点提示）

1. 登录宁波市电子税务局首页，功能菜单依次选择【我要办税】-【开票业务】功能。

2. 进入开票业务界面后，点击【蓝字发票开具】功能。

3. 进入【蓝字发票开具】功能界面后，点击发票填开中的【立即开票】功能。

4. 选择手动加签或自动加签。

• 手动加签：点击“选择票类”中的下拉列表，选择“增值税专用发票或普通发票”；点击“特定业务”中的下拉列表，选择“不动产经营租赁服务”。
• 自动加签：根据商品编码智能识别，自动关联加签。

5. 进入特定业务开票页面后，如实填写购买方信息、销售方信息、开票信息等内容。项目名称仅允许选择不动产经营租赁类商品编码，不可与其他商品编码混开。

【特定要素说明】

1. 不动产地址、租赁期起止、跨地（市）标志、产权证书/不动产权证号、面积单位等要素为必填项。
2. 不动产地址：必须包含“街、路、村、乡、镇、道、巷、号”等关键词之一。

信息填写完毕后，确认无误，选择【发票开具】即可。