明起个人所得税综合所得汇算清缴正式开始！重要提醒

明起个人所得税综合所得汇算清缴正式开始！重要提醒

3月1日起，2024年度个人所得税综合所得汇算清缴正式开始。什么是年度汇算？哪些人需要办理？什么时间办理？本文将为您详细解答这些问题，并提供具体的申报指南。

什么是年度汇算？

简言之，年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。

哪些人需要办理？

需要办理年度汇算的，第一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人；第二类是预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人；第三类是因特殊情形，造成年度少申报或者未申报综合所得的纳税人，应当依法据实办理年度汇算。

什么时间办理？

2024年度汇算的时间是2025年3月1日至6月30日。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可通过个人所得税App预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

职业资格证书相关退税政策

如果你在去年取得了相关证书，在平时已预缴税款的基础上“多退少补”。具体如下：

哪些证书可享退税？

《国家职业资格目录》（2021年版）共计72项职业资格，其中，专业技术人员职业资格59项，技能人员职业资格13项。凡是目录内的职业资格，均可享受个税扣除。在取得职业资格相关证书的当年，纳税人可以通过个人所得税App填报享受继续教育专项附加扣除，按照3600元的标准享受税前定额扣除优惠。

继续教育专项附加扣除范围

此外，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，最多可享受400×12="4800"元扣除优惠。

申报流程指南

1. 打开个税App，在首页专项附加扣除处点击“我要填报”
   

2. 在专项附加扣除页面点击“继续教育”

3. 准备好相关填报信息：

• 学历（学位）继续教育信息：教育阶段、入学时间、毕业时间
• 职业资格继续教育信息：教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关

4. 依照要求进行填写信息，填写完，点击“下一步”即可完成申报

退税相关问题

• 取得多个证书能多次退税吗？
  不能！一年最多只能享受3600元扣除优惠。同一年度内取得多个职业资格证书，只能填报享受其中一个，即最多只能享受3600元扣除优惠。不同年度获得不同证书则可以多次享受。

• 不同继续教育类型能叠加享受退税吗？
  能！最高可享受8400元税前扣除优惠。继续教育专项附加扣除包含学历（学位）继续教育和职业资格继续教育。如果在一个年度内既取得了职业资格证书，又存在学历（学位）继续教育，两者属于不同继续教育类型，可以叠加享受。即当年取得职业资格证书可享受3600元扣除优惠，学历（学位）继续教育最多可享受400x12="4800"元扣除优惠，两者叠加一年最高可享受8400元税前扣除优惠。