境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？

境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？

对境外代扣代缴的增值税进行核算时，应设置应交税费科目、银行存款科目进行处理，相关的会计分录如何编制？

境外代扣代缴增值税如何做会计分录？

确认境外费用时：

借：开发成本—前期工程费等
    应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)
    贷：应付账款

支付境外费用时：

借：应付账款
    贷：应交税费-代扣代缴增值税
        应交税费-代扣代缴附加税
        银行存款

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税
    应交税费-代扣代缴附加税
    贷：银行存款

经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)
    贷：应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

增值税计提缴纳的会计分录

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
    贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税
    贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)
    贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税
    贷：应交税费—应交增值税(已交税金)