国税小规模纳税人如何报税

国税小规模纳税人如何报税

国税小规模纳税人报税涉及多个表格的填写和申报，包括资产负债表、损益表、增值税申报表等。本文将详细介绍国税小规模纳税人的报税方式、流程、所需资料以及相关认定标准和征收方式，帮助纳税人顺利完成税务申报。

国税小规模纳税人报税方式

国税需要报送资产负债表，损益表，增值税申报表（适用于小规模纳税人）以及用过的发票存根联。

地税需要报送资产负债表，损益表，纳税申报表，包括城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。

报税时间：每个月月初10号之前报国税，13号之前报地税。

增值税报税流程（小规模纳税人）

1. 领表：小规模纳税人需要先到税务机关（一般是征收所或者征收大厅）领取增值税申报表的主表和附表。建议在征期前去领表，以便向税务人员咨询相关问题。

2. 表格获取：表格也可以从国家税务总局网站下载，但推荐去征收所领取，这样可以熟悉税务征收窗口的分布情况。

3. 申报时间：每月10号前完成申报，建议在月初1、2号申报，这样即使有错误也可以及时修改，且此时排队人数较少。

纳税申报资料

必报资料

1. 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料
2. 使用防伪税控系统的纳税人需报送IC卡或备份数据软盘、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》
3. 《资产负债表》和《损益表》
4. 《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）
5. 主管税务机关规定的其他必报资料

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

备查资料

1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件
4. 收购凭证的存根联或报查联
5. 代扣代缴税款凭证存根联
6. 主管税务机关规定的其他备查资料

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

小规模纳税人的认定标准

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2. 对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

小规模纳税人征收方式

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1. 查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2. 查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3. 定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

纳税是每个公民的义务，大家都要依法遵守，这个是国家强制规定。在日常根据不同的税别，其纳税的标准也不相同，故大家如有任何相关的法律问题，建议咨询专业律师。