小规模企业所得税怎么算？轻松搞懂税率和优惠政策

小规模企业所得税怎么算？轻松搞懂税率和优惠政策

小规模企业所得税的计算看似复杂，其实只要掌握关键步骤，便能轻松搞定。本文将详细介绍小规模企业所得税的计算方法和优惠政策，帮助读者更好地理解税收政策，合理规划税务。

一、确定应纳税所得额

直接计算法：

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 弥补亏损。

• 收入总额： 包括企业各种收入，如销售货物收入、提供劳务收入等。
• 各项扣除金额： 包括企业生产经营过程中发生的成本、费用、税金、损失和其他支出等。
• 弥补亏损： 企业以前年度发生的亏损，可以用以后年度的盈利来弥补，最长弥补期限为 5 年。

间接计算法：

应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目金额。

• 会计利润总额： 企业按照会计准则计算出的利润。
• 纳税调整项目金额： 企业在计算会计利润时与税法规定不一致的项目，需要进行调整，例如业务招待费支出超过税法规定扣除限额的部分。

二、查找适用税率

一般情况：

企业所得税基本税率为 25%。

小型微利企业优惠：

符合条件的企业可享受税收优惠政策：

• 年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税率为 2.5%。
• 年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税率为 10%。

特殊企业优惠：

国家重点扶持的高新技术企业等特殊企业，适用 15% 的税率。

三、计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。

如果企业没有减免税额和抵免税额，那么应纳税额就是应纳税所得额乘以适用税率。

示例：

• 案例一： 某小规模企业年利润为 60 万元，符合小型微利企业标准，则其应纳税额 = 60 万 × 2.5% = 1.5 万元。
• 案例二： 某小规模企业年利润为 250 万元，其中 100 万元按 2.5% 征收，150 万元(250 万 - 100 万)按 5% 征收，则应纳税额 = 100 万 × 2.5% + (250 万 - 100 万) × 5% = 2.5 万 + 7.5 万 = 10 万元。

小规模企业所得税的计算需要根据具体情况进行分析，建议您咨询专业人士或参考相关税务政策，确保准确计算税款，享受应有的税收优惠政策。