企业应交的税有哪些？最新税率全解析

企业应交的税有哪些？最新税率全解析

在当今复杂的税收体系中，企业需要缴纳的税种繁多且税率各异。从增值税到个人所得税，从房产税到土地使用税，每一种税种都有其特定的计算方式和适用范围。本文将为您详细解析企业所需缴纳的各种税种及其最新税率，帮助您更好地理解和应对税务问题。

增值税

增值税是企业最为常见的税种之一，根据纳税人的规模不同，税率也有所差异：

• 小规模纳税人：增值税税率3%
• 一般纳税人：增值税税率目前为13%（注：原17%的税率已于2018年下调至16%，后进一步下调至13%）
• 应交增值税计算公式：销项税额-进项税额

营业税

需要注意的是，自2016年5月1日起，中国全面实施营改增政策，将营业税改征增值税，因此目前企业不再缴纳营业税。

城市维护建设税

城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税税额，税率根据地区不同而有所差异：

• 城区：7%
• 郊区：5%
• 农村：1%

计算公式：应纳税额=(增值税)×税率

教育费附加

教育费附加的计税依据同样是实际缴纳的增值税税额，附加税率为3%。

计算公式：应交教育费附加额=(增值税)×3%

印花税

印花税根据不同类型的合同和凭证，适用不同的税率：

• 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同：千分之一
• 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据：万分之五
• 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同：万分之三
• 借款合同：万分之零点五
• 记录资金的账簿：按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花
• 营业账簿、权利、许可证照：按件定额贴花五元

个人所得税

个人所得税的计算较为复杂，需要根据不同的应纳税所得额适用不同的税率：

计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

所得税

企业所得税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。

• 核定征收：应交所得税=收入总额税务核定固定比例所得税税率
• 查账征收：应交所得税=利润总额*所得税税率

一般企业的所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率，国家需要重点扶持的高新技术企业则可享受15%的优惠税率。

房产税

房产税的税率根据计税依据不同而有所差异：

• 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%
• 依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%

土地使用税

土地使用税的每平方米年税额根据地区不同而有所差异：

• 大城市：1.5元至30元
• 中等城市：1.2元至24元
• 小城市：0.9元至18元
• 县城、建制镇、工矿区：0.6元至12元

以上便是企业所需缴纳的主要税种及其最新税率。需要注意的是，税收政策会随着国家经济形势的变化而调整，企业在实际操作中应以最新的税收法规为准。