收到开票有误的增值税专用发票怎么处理

收到开票有误的增值税专用发票怎么处理

当企业收到开票有误的增值税专用发票时，应该如何处理？本文将为您详细介绍在不同情况下的处理流程和注意事项。

收到开票有误的增值税专用发票，您可以按照以下步骤进行处理：

未认证情况下

如果发票未进行认证，可以直接将发票联和抵扣联退回给销货方。由销货方作废该发票或者申请开具红字发票并进行正确的蓝字发票开具。

已认证情况下

如果发票已经认证，购买方需要在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。在填开《信息表》时，不需要填写相对应的蓝字发票代码和号码，因为目前系统会自动带入对应的蓝字发票信息。

红字发票开具

销货方在收到《信息表》后，会根据《信息表》的内容开具红字发票，并进行账务调整。红字发票用于冲减原错误发票的金额。

账务处理

在获取正确的发票后，需要对去年的账务处理进行冲销，然后再做正确的账务处理。例如，如果去年因为错误的发票多记了管理费用，那么在今年获取正确的发票时，需要先做一笔冲销去年多记的管理费用的分录，再做一笔正确记录管理费用的分录。

注意事项

《增值税暂行条例》规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门规定的，不得作为增值税的扣税凭证。因此，在处理开票有误的增值税专用发票时，应确保所有操作符合相关税法规定。

本文原文来自66law.cn