数电票红冲政策最新变化及操作指南

数电票红冲政策最新变化及操作指南

引用

网易

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https://m.163.com/dy/article/JKTMSCDS0556660L.html

数电票（电子发票）的红冲（即开具红字发票）政策近期有所调整，不再要求受票方先做用途确认即可进行部分红冲。本文将详细介绍这一最新变化，以及在实际操作中需要注意的关键事项。

数电票红冲新变化：部分红冲功能放开

在最新的政策调整中，数电发票不再要求受票方先做用途确认，销售方可以直接进行部分红冲。具体操作步骤如下：

1. 登录电子税务局，点击发票业务—红字发票业务。
   

2. 选择要红冲的发票。
   

3. 点击销售退回或者销售折让开具。
   

4. 改动金额，点击提交即可。
   

四种情况下数电票不能红冲

虽然部分红冲功能已经放开，但并非所有情况都允许开具红字发票。以下四种情况不允许开具红字发票：

1. 蓝字发票已作废、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；
2. 蓝字发票增值税用途为“待退税”“已退税”“已抵扣（改退）”“已代办退税”“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；
3. 蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；
4. 发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”“注销”等状态、无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

数电票红冲必须注意的八个要点

1. 冲红原因：冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

2. 选择红字发票票种：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：
   

3. 确认用途及入账：数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。数电票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

4. 时限要求：试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认有时限要求：发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

5. 可用授信额度：试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

6. 同原蓝字发票一一对应：通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。

7. 作废红字发票开具流程：试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程，具体规则如下：
   （1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；
   （2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；
   （3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；
   （4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销；
   （5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定为异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

8. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

既有数电票又有税控盘发票时的红冲处理

对于同时使用数电票和税控盘发票的企业，如果需要对已抵扣的纸质专票进行红冲，可以采用以下两种解决方案：

解决方案一：

1. 销售方注销税控设备
2. 购买方撤销之前开的红字信息表（必须先撤销）
3. 销售方登录数电发票平台，申请红字发票业务

具体操作流程如下：

选择已开具的税控发票，系统会弹出红字确认单（注意这里是红字确认单了）。

确认单传递到购买方，购买方登录平台确认后，销售方就可以用数电发票红冲这张税控发票了。

解决方案二：
如果税务局还批准可以领用的话，直接领用一张纸质发票到税控设备中开具红字发票即可。