个人所得税税后推税前

个人所得税税后推税前

自2019年新个税法施行以来，工资薪金所得采用累计预扣法计算扣税前款，并按月办理扣缴申报。在实际工作中，很多企业在面试时会询问员工的税前工资，但员工往往只知道税后工资。本文将详细介绍如何从税后工资反推税前工资。

计算公式

要反推税前工资，首先需要了解计算税后工资的公式：

税后工资 = 税前工资 - [(税前工资 - 三险一金 - 专项扣除 - 专项加计扣除) x 税率 - 速算扣除数] - 三险一金

公式拆解

1. 应纳所得额 = 税前工资 - 三险一金 - 专项扣除 - 专项加计扣除
2. 应纳个税 = 应纳所得额 x 税率 - 速算扣除数
3. 税后工资 = 税前工资 - 应纳个税 - 三险一金

实例计算

假设小王的年薪税后工资为150000元，个人承担三险一金每月1800元（一年21600元），专项附加扣除每月2000元（一年24000元）。我们来计算他的税前工资。

设年税前工资为x，则：

1. 应纳税所得额 = x - 21600 - 24000 - 60000
2. 应交个税 = (x - 105600) x 税率 - 速算扣除数
3. 税前工资 = x - [(x - 105600) x 税率 - 速算扣除数] - 21600 = 150000

假设税率为10%，速算扣除数为2520，则：

x - [(x - 105600) x 0.1 - 2520] - 21600 = 150000

通过计算得出：

x = (171600) / 0.9 = 176133.33元

验算

1. 应纳税所得额 = 176133.33 - 105600 = 70533.33元
2. 预扣税率为10%，速算扣除数为2520
3. 应纳个税额 = 70533.33 x 10% - 2520 = 4533.33
4. 税后工资 = 税前工资 - 三险一金 - 个税
5. 税后工资 = 176133.33 - 21600 - 4533.33 = 150000元

注意事项

在累计预扣法下，如果要推算月税前工资，每月税后工资相同，但月份不同，个税税率也可能不同，因此反推每月税前工资也可能随之变化。此外，如果每月个人承担的三险一金、专项加计扣除不同，反推税前工资也会有所不同。因此，个税反推算确实较为复杂，需要仔细计算。