职工代扣代缴会计分录怎么做？

职工代扣代缴会计分录怎么做？

在企业财务管理中，正确处理职工代扣代缴的会计分录是确保财务合规的重要环节。本文将详细介绍个人所得税和五险一金的代扣代缴会计处理方法，并解释相关会计科目的含义。

职工代扣代缴分录

计提工资时（含单位缴纳社保）：

借：生产成本（工人工资）
制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）
管理费用（管理人员工资）
销售费用（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）
其他应付款—养老/医疗等（单位支付部分）
其他应付款—住房公积金（单位支付部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金（实发工资数）
其他应付款—养老/医疗等（个人支付部分）
其他应付款—住房公积金（个人支付部分）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴个税）

交纳五险一金和个税时：

借：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

其他应付款是什么？

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收入包装物押金等）等方面的内容。