小规模纳税人，是否可以放弃减免税，开具增值税专用发票？
小规模纳税人，是否可以放弃减免税，开具增值税专用发票？
在经营过程中，不少小规模纳税人会面临这样的疑惑：能不能放弃减免税，开具增值税专用发票呢？毕竟业务往来里，合作方有时对专票有需求。这一操作和企业税费、运营成本紧密相关，咱们结合政策详细聊聊。
首先，得清楚目前小规模纳税人所适用的增值税减免政策。根据财政部、税务总局发布的相关公告，截至 2027 年 12 月 31 日：
月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这就意味着，要是您的月销售额处于这个范围之内，那么对应部分的销售收入，是无需缴纳增值税的，直接就能享受免税带来的红利。
增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税。打个比方，像销售货物、提供劳务这些原本适用 3% 征收率的业务，现在只需要按照 1% 的征收率来缴纳增值税，这可实实在在地降低了纳税负担。
回到大家关心的关键问题上，小规模纳税人确实是可以放弃减免税，进而开具增值税专用发票的。这里面，又分两种常见的情况：
情况一：如果您适用月销售额 10 万元以下免征增值税政策，纳税人能够针对部分或者全部的销售收入，选择放弃享受免税政策，转而开具增值税专用发票。比如说，有一家小规模纳税人，当月的销售额是 8 万元，本来是可以享受免税待遇的。但不巧的是，合作方要求必须提供增值税专用发票，用于进项抵扣。在这种情况下，这家企业就可以选择放弃免税，按照规定的流程开具增值税专用发票。
情况二：要是您适用 3% 征收率销售收入减按 1% 征收率征收增值税政策，同样也能够针对部分或者全部的销售收入，选择放弃享受减税优惠，开具增值税专用发票。举个例子，某企业销售了一批商品，按照现行政策，本来是可以减按 1% 征收率缴税的。可要是客户特别提出，需要 3% 征收率的增值税专用发票，那么这家企业就能选择放弃 1% 的减税优惠，开具 3% 征收率的增值税专用发票。
如此这般的政策设计，无疑给小规模纳税人在经营上提供了更多的灵活性，让大家能够依据实际的业务需求、合作方的具体要求，做出更为合理的抉择。
虽说小规模纳税人拥有自主选择的权利，可一旦决定放弃减免税，开具增值税专用发票，那还是有不少需要留意的地方。
一方面，一旦选择放弃减免税，开具了专票，这部分销售收入可就得按照正常的税率或者征收率来计算缴纳增值税了。比如说，您放弃了 3% 减按 1% 的减税优惠，开具了 3% 征收率的专票，那么就得按照 3% 的征收率全额缴税，再也不能享受 1% 的优惠政策了。所以，企业在做决策之前，一定要仔细权衡税负方面的影响。
另一方面，开具专票的时候，必须严格遵循发票开具的规范要求。填写的内容要准确完整，像购买方、销售方的详细信息，货物或应税劳务的名称、数量、单价、金额、税率等等，这些关键信息，一个都不能出错。要是出现差错，很可能就会导致发票无效，进而影响到双方的财务处理以及税务申报工作。
总而言之，小规模纳税人在面对是否要放弃减免税，开具增值税专用发票这一抉择的时候，一定要综合考虑自身的经营状况、客户的需求，以及税负变化等诸多因素。只有精准地把握政策，才能做出对企业有利的决策，既满足了业务合作上的需求，又能合理地控制税务成本。要是您在这个过程中还有什么疑问，不妨咨询专业的税务人员，或者直接向当地的税务机关进行咨询，确保自己的操作合规合法。
以上就是该问题的普适性解答啦，当然，咱们国家太辽阔了，各地政策可能存在差异，而且政策法规也在不断更新，如果本文内容刚好是您想了解的，欢迎在评论区留言或者联系客服，咱们详细沟通，分析您的客观情况，帮您解决实际问题。各位，咱们下期再见喽