全面预算管理体系架构与落地实例

全面预算管理体系架构与落地实例

全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。

一、全面预算管理体系架构

全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效。

1. 将战略目标分解为业务目标，同时衡量战略完成情况，提供制定战略决策的基本信息
2. 通过业务、资金、信息的整合，衡量位于重要战略地位的业务计划和流程的完成情况，提供制定运作决策的基本依据
3. 通过明确、适度的分权、授权，衡量位于重要战略地位的部门和个人目标的完成情况，提供绩效管理的依据

01 全面预算管理体系总体架构

1. 根据商业环境和内部的能力制定公司战略
2. 将战略细化到目标和考核指标
3. 为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门
4. 根据确认的执行措施编制预算
5. 执行
6. 将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正
7. 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进

02 全面预算管理价值

全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使公司管理精细化：

1. 目标明确：从企业战略出发，全面预算管理为实现企业战略服务
2. 着重实际：与各部门运营计划环环相扣
3. 突出事先：充分考虑各种潜在的驱动因素
4. 刚柔并重：既考虑实际业务运作过程中的弹性，又要加强对超预算的严格控制
5. 及时调整：考虑环境变化情况，及时调整预算，加强企业应变能力
6. 联系考核：对全面预算管理的各个工作环节（启动、编制、审批、执行、评估），提出有针对性的预算工作质量考核指标

03 全面预算管理的目标

全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流、资金流、信息流、人力资源的整合与分配。

04 全面预算管理过程

全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，并逐步培养和提升编制能力，提高预算合理性和准确性。

二、预算指标体系的建立

01 全面预算管理体系设计总体思想

02 全面预算编制指导思想

从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面预算管理模式。

实际工作中，全面预算管理的分类并非绝对，通常各种预算管理模式相互交织，共同构成公司的全面预算管理体系。

03 全面预算管理模式

04 预算编制的逻辑关系

在以销售收入为中心的预算管理模式指导下，进出口公司整体预算的编制以销售收入为起点，重点在于预测公司整体的销售收入，其它业务预算或专项预算以销售收入预算为指导进行编制。

05 预算指标体系的确立

06 以组织结构为依托确认责任中心

各编制单位和部门根据其所承担的职责及业务特点的不同，分为不同的责任中心, 以承担不同的目标责任：

各责任中心根据其责任目标及业务内容编制不同内容的预算表格，为其业绩考核提供基础数据：

07 全面预算管理架构

三、总结

本文从全面预算管理体系架构构建和指标体系的构建两个方面给大家展开全面预算管理体系架构构建原理及其在实际操作中的落地实践方法。全面预算管理体系架构需要科学合理地搭建，以确保企业资源的有效配置与战略目标的高度契合，并通过构建一套全面、精准且具有前瞻性的指标体系，来衡量和监控预算执行的成效，进而促进管理决策的优化与战略目标的实现。

由于篇幅限制，全面预算管理体系实际构建过程中还会涉及到本文未来得及展开的组织现行预算管理中存在的问题、各组织部门实际全面预算的编制、各下属单位应编辑预算、预算表格的完善及预算编制的依据等，有兴趣的小伙伴们可以自行深入研究。进一步拓展和深化对全面预算管理体系的认识，为企业的持续发展和价值创造贡献力量。