房屋出售个人所得税的算法

房屋出售个人所得税的算法

房屋出售时需要缴纳的个人所得税是许多卖家关心的问题。本文将详细介绍房屋出售个人所得税的计算方法、征收条件以及相关减免政策，帮助您更好地理解这一税务规定。

个人所得税计算方法

1. 个人所得税计算标准：(税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳)
2. 征收条件：以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。具体条件如下：

• ① 家庭唯一住宅
• ② 购买时间超过2年
• 如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。

注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。

另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20%。

个人所得税减免政策

1. 对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人：

• 其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
• 购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益)的，全部免税。
• 购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例部分免税。

2. 对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得：

• 继续免征个人所得税。

具体计算方式

1. 房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产
2. 夫妻名下唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳
3. 商铺按照差额缴纳，计算公式为：(上次购买价格—现在出售价格)*税率20%。

其他减免税政策

1. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
2. 乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
3. 个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
4. 国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
5. 财税字(1999)267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。
6. 国税发(1999)180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。
7. 按照国务院规定发给的政府特殊津贴(指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴)和国务院规定免税的补贴、津贴(目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴)，免征个人所得税。
8. 福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。

通过上文的介绍，房屋出售是要交纳个人所得税的，但是个人所得税的多少各是要根据房屋出售的面积和价格进行计算，望各位读者能够清楚明了。