2025年体验：自主人工智能在会计行业的机遇与挑战

2025年体验：自主人工智能在会计行业的机遇与挑战

Agentic AI（自主人工智能）是指能够自主运行的人工智能系统，这些系统具备感知、推理、规划和执行行动以实现目标的能力。随着技术的不断发展，Agentic AI将在会计行业发挥越来越重要的作用，改变传统的会计工作方式。

Agentic AI的关键特征

• 自主性：根据预定目标独立做出决策。
• 环境意识：理解并处理来自环境的信息。
• 目标导向：朝着特定目标努力，通常优化效率或效果。
• 适应性：根据新数据或变化的条件调整策略。
• 互动性：与用户、其他人工智能代理或外部系统进行动态交互。
• 规划与执行：制定并遵循多步骤计划以实现预期结果。

Agentic AI的示例

• 自主代理：由人工智能驱动的聊天机器人、虚拟助手和执行任务的软件代理（如Auto-GPT, BabyAGI）。
• 人工智能机器人：能够自主导航和执行任务的机器（如仓库机器人、自驾车）。
• 算法交易系统：能够自主做出金融市场决策的人工智能。
• 人工智能研究助手：能够生成见解、撰写报告并根据分析提出行动建议的系统。

Agentic AI与传统AI的区别

传统人工智能模型（如ChatGPT）在回应查询时需要用户输入才能采取行动，而Agentic AI则主动采取行动并执行决策，而不是等待人类指示。

Agentic AI面临的挑战与风险

• 伦理问题：人工智能自主决策时可能产生意想不到的后果。
• 安全问题：在网络威胁或自主黑客系统中的潜在滥用。
• 可靠性与监督：确保人工智能按预期行为而不出错或有偏见的难度。

Agentic AI在公共会计中的应用

自动化客户会计服务（CAS）

• 全周期记账：Agentic AI将处理完整的记账流程，包括分类交易、对账及财务报表的准备。
• 自动合规检查：人工智能代理可以持续监控交易以确保遵守税法、GAAP或IFRS。
• 现金流预测：人工智能能够分析趋势并自主建议最佳现金管理策略。

增强审计与鉴证服务

• 持续审计：Agentic AI可以进行实时风险评估，标记异常，并建议审计程序，而无需等待人工输入。
• 欺诈检测：人工智能代理能够自主分析大量数据集以检测欺诈交易或财务不一致。
• 工作流程自动化：人工智能可以分配审计任务给团队成员，监控进度并动态调整策略。

税务准备与合规

• 实时税务计算：人工智能能够追踪税法的变化并自动应用相关规则于客户报表。
• 主动税务规划：人工智能代理能够预测税务负担，并建议优化扣除和抵免的策略。
• 与税务机关的自动通讯：人工智能可以准备对IRS通知及其他监管询问的回复。

客户顾问与决策支持

• 顾问服务的预测分析：人工智能能够分析财务健康状况，自主推荐节省成本的措施或投资策略。
• 自主报告生成：人工智能代理能够创建量身定制的财务报告，以满足特定客户需求。
• 人工智能驱动的虚拟CFO：人工智能能够作为虚拟CFO，自主管理预算、预测并建议运营改进。

风险管理与内部控制

• 持续风险监控：人工智能能够实时检测财务风险、合规缺口及网络安全漏洞。
• 自动化内部控制：人工智能可以通过自主执行控制机制确保遵守内部政策和法规。

客户互动与参与

• 人工智能驱动的客户沟通：智能代理能够自主处理常规客户查询、安排会议并发送提醒。
• 个性化见解与警报：人工智能可以主动通知客户有关财务风险、税务截止日期或即将到来的合规要求。

公共会计事务所面临的挑战与考虑

• 伦理与合规：确保Agentic AI遵守专业和法律标准（如AICPA、PCAOB、IRS法规），保持透明度和可审计性。
• 数据安全与隐私：保护敏感财务数据，确保人工智能在自主访问和处理客户信息时的安全性，遵守GDPR、CCPA、IRS数据安全规定及新出台的州级隐私法规。
• 人类监督与信任：在自动化与人类专业知识之间找到平衡，以确保准确性和可靠性，教育专业人士如何监控和解读人工智能驱动的决策。
• 与遗留系统的整合：调整人工智能解决方案，使其与现有会计软件（如QuickBooks、Xero、Sage Intacct等）无缝对接，解决对采用人工智能驱动自动化的抵制。
• 责任与问责：当人工智能代理发生财务错误时，谁负责？明确会计师在监督人工智能决策中的角色。

Agentic AI在公共会计的未来展望

• 短期（1-3年）：记账、合规和报告生成的自动化增加，人工智能驱动的审计与实时异常检测，顾问服务中人类与人工智能的混合合作。
• 中期（3-5年）：人工智能代理能够处理更复杂的税务策略和法务会计，自主的客户会计服务系统以最少的人类输入管理客户财务，人工智能辅助的合规和诉讼支持。
• 长期（5年以上）：完全自主的会计助手充当小企业的虚拟CFO，人工智能驱动的预测性财务建模和战略顾问，可能出现监管框架来管理人工智能驱动的财务决策。

Agentic AI的工具

客户会计服务（CAS）的人工智能工具

• Vic.ai：自主会计，人工智能驱动的发票处理、交易分类和持续学习。
• Botkeeper：人工智能记账助手，自动化对账、费用跟踪和财务报告。
• Dext（前称Receipt Bank）：文档自动化，人工智能驱动的收据和发票处理，实时数据提取。
• Relay Financial：人工智能驱动的现金流管理，自动化账单支付、财务见解和现金流预测。
• Xero AI：会计自动化，智能交易匹配、人工智能驱动的对账建议。

审计与鉴证的人工智能工具

• MindBridge AI：人工智能驱动的风险分析，检测财务数据中的异常和欺诈风险。
• CaseWare IDEA：审计分析，人工智能驱动的数据分析、抽样和欺诈检测。
• Deloitte Omnia：审计自动化，人工智能驱动的财务报表分析和持续审计跟踪。
• Cognito Forms + AI：风险评估自动化，增强的内部控制审计工作流程。

税务准备与合规的人工智能工具

• Avalara：销售税自动化，自动化合规、税务计算和申报。
• Thomson Reuters ONESOURCE：企业税务自动化，人工智能驱动的税务合规、规划和文档管理。
• Black Ore Tax Autopilot：AI 1040税务准备，人工智能驱动的税务准备。
• Additive AI：人工智能驱动的K1处理，能够准确处理复杂和重复的K1表格。
• Thomson Reuters Checkpoint Edge with CoCounsel：税务研究，快速获取精准的搜索结果。
• Wolters Kluwer CCH® AnswerConnect：税务研究，快速、准确地回答复杂的税务和会计问题。
• Blue J：税务研究，立即提供可验证的税务答案并草拟高质量的沟通。
• TaxGPT：税务研究，研究税务、获取答案、草拟备忘录和分析数据。
• ChatGPT（通过API集成）：人工智能驱动的税务问答，能够自定义以提供实时税法更新。

顾问与决策支持的人工智能工具

• Fathom AI：财务预测，人工智能驱动的财务建模、KPI跟踪和差异分析。
• Syft Analytics：人工智能财务见解，自动化趋势分析、基准比较和情景规划。
• Bizview by InsightSoftware：人工智能驱动的预算，财务规划的预测分析。
• FloQast AI：结算过程自动化，人工智能驱动的财务结算工作流程和对账跟踪。
• 4ImpactData：商业指导系统，监控、预测并建议改进和利用您的顾问服务。

总结

Agentic AI将在公共会计中重新定义传统的会计角色，使事务所能够从事务性工作转变为高价值的顾问服务。然而，治理、伦理和人类监督将确保人工智能驱动的决策与专业标准和客户利益保持一致。在下个月的专栏中，我们将探讨如何在公共会计中实施Agentic AI。与此同时，请考虑自主的人工智能驱动的CFO助手为客户管理财务健康，实时的人工智能驱动的税务优化动态调整策略，以及人工智能驱动的审计实现24/7合规监控，而不是定期审查。此外，人工智能代理与区块链的无缝集成将实现不可篡改的会计。