个体工商户账务处理完全指南：从投入资金到税务处理

个体工商户账务处理完全指南：从投入资金到税务处理

个体工商户的账务处理是每个创业者和会计从业者都需要掌握的重要技能。本文将详细介绍个体工商户在不同经营情况下的会计分录，帮助读者更好地理解和掌握个体工商户的账务处理方法。

根据《个体户建账管理暂行办法》规定，达到标准的个体户也得建立账本，采用《个体工商户会计制度（试行）》进行会计处理，如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。具体建账形式可分为、复式记账、简易记账、不建账三种形式。

个体户科目表及三大报表

个体户主要业务的会计处理

这里所说的个体户，是指的复式记账的个体户。即使是选择复试记账的个体户，其账务也进行了简化。相对于企业，由于投资者与个体工商户并不会严格区分，也不会有企业所得税，所以科目相对于企业会不同。如：业主投入取代实收资本、税后列支费用取代所有企业不能税前列支的支出等。当然个体户可以放弃简化账务，选择《小企业会计准则》或《企业会计准则》进行记账。

1. 个体工商户老板投入2万元。

借：银行存款 2万
贷：业主投入 2万

PS：这里的业主投入，会计可以理解为实收资本。当投入的不是现金，而是商品、固定资产、无形资产时，需要借方计相对应的科目。个体户老板取回财产时，做反向分录。

2. 开业第一个月，开业活动支出5000元，印刷宣传片2000元。

借：营业费用 7000
贷：银行存款 7000

PS：除营业成本外，所有税前可列支的费用全部计入营业费用。如广告费、水电费、雇员工资等。

3. 第一个月实现销售收入 8万，（不含税）销售商品成本5万。开具增值税发票税率1%，共计800元。

借：银行存款 8.08万
贷：营业收入 8万
应交税费-应交增值税 800元

同时结转成本

借：营业成本 5 万
贷：存货 5万

4. 新购入一批货物，价款10万，增值税1.3万。

借：存款 11.3万
贷：银行存款 11.3万

5. 购入两台电脑用于职工办公，价款8000元。

借：固定资产 8000
贷：银行存款 8000

6. 个体户老板拿自家货物用于朋友招待，共拿存货价值800元(进价)。

借：业主投入 800
贷：存货 800

7. 发放当月职工工资 5000元。

借：营业费用 5000
贷：银行存款

8. 季度结束时，本季度累积产生增值税5000元，营业额不足30万，免征增值税。

借：应交税费-应交增值税 5000
贷：营业外收支 5000