个税退税应纳税所得额是指补缴的钱吗

个税退税应纳税所得额是指补缴的钱吗

在进行个税汇算申报时，很多人对"应纳税所得额"这个概念感到困惑。它是否等同于需要补缴的税款？如果不补税又会面临怎样的后果？本文将为您详细解答这些问题。

应纳税所得额

当个税汇算申报进行到显示"应纳税所得额"时，很多人会误以为这就是需要补缴的税款金额。但实际上，应纳税所得额并不等于退补税额度。只有点击右下角的【下一步】，才能得到最终的"应退（补）税额"。

具体计算公式如下：

• 退（补）税额 = 已缴税额 + 减免税额 - 应纳税额
• 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

不补税会怎样？

除了以下三种特殊情况外，未依法办理个人年度汇算或申报后未及时缴纳税款，可能面临行政处罚和影响个人征信：

1. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
2. 年度汇算需补税金额不超过400元的
3. 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的或不申请退税的

如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

根据税收征管法第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。