个人所得税如何计算？详解个税计算方法与实例分析
个人所得税如何计算？详解个税计算方法与实例分析
个人所得税是每个劳动者都需要面对的重要税务问题，了解如何计算个人所得税对于合理规划个人财务至关重要。本文将详细介绍个人所得税的计算方法，包括应纳税额的计算公式、税率表、具体实例分析，以及一些常见问题的解答，帮助您更好地理解个人所得税的计算过程。
一、 个人所得税的计算公式
个人所得税的计算公式如下：
应纳税额 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数
二、 应纳税所得额的计算
应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额 = 工薪收益(扣除社保后) - 5000 元(起征点) - 专项扣除(三险一金等) - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
在这个公式中， 5000 元是个人所得税的起征点， 意味着月收入在 5000 元以下的个人不需要缴纳个人所得税。
三、 2025 年个人所得税税率表
以下是 2025 年个人所得税的税率表：
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
1 | 不超过 36,000 元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过 960,000 元的部分 | 45 | 181920 |
四、 实例分析
假设某公司员工小李在 2025 年的工资情况如下：
- 2025 年 1 月工资：15000 元
- 2025 年 2 月工资：45000 元
- 2025 年 3 月工资：15000 元
小李有一个正在上小学的儿子， 享受以下专项附加扣除：
- 子女教育每月扣除 1000 元
- 首套住房贷款利息支出每月 1000 元
- 赡养老人支出每月 2000 元
- 五险一金每月缴纳 3000 元
- 购买符合条件的商业健康保险每月 200 元
小李个人所得税计算过程：
2025 年 1 月
计算应纳税所得额：
应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 3000 - 4000 - 200 = 2800 元
计算应纳税额：
应纳税额 = 2800 * 3% = 84 元
2025 年 2 月
计算应纳税所得额：
应纳税所得额 = 45000 - 5000 - 3000 - 4000 - 200 = 37800 元
根据税率表确定适用税率：
37800 元在不超过 144000 元的范围内， 适用 10% 的税率。
计算应纳税额：
应纳税额 = 37800 * 10% - 2520 = 12600 - 2520 = 10080 元
2025 年 3 月
计算应纳税所得额：
应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 3000 - 4000 - 200 = 2800元
根据税率表确定适用税率：
2800 元在不超过 36000 元的范围内， 适用 3% 的税率。
计算应纳税额：
应纳税额 = 2800 * 3% = 84 元
五、 常见问题解答
个人所得税的起征点是多少?
个人所得税的起征点是 5000 元， 即月收入在 5000 元以下的个人不需要缴纳个人所得税。专项扣除有哪些?
专项扣除包括：
- 三险一金： 养老保险、 医疗保险、 失业保险、 工伤保险、 生育保险和住房公积金。
- 专项附加扣除： 子女教育、 继续教育、 住房贷款利息、 赡养老人、 残疾人、 重大疾病、 失业等专项附加扣除。
- 如何查询个人所得税缴纳情况?
您可以通过国家税务总局网站、 手机 app “个人所得税” 等渠道查询个人所得税缴纳情况。
希望本文能够帮助您更好地理解个人所得税的计算方法。 在实际计算中， 您可以根据自己的具体情况， 使用相关的公式和税率表进行计算， 也可以使用税务软件或手机 app 进行辅助计算。