最新！2025小规模纳税人和一般纳税人，有哪些税收优惠政策？
最新！2025小规模纳税人和一般纳税人，有哪些税收优惠政策？
随着2025年税收政策的更新，小规模纳税人和一般纳税人在税收优惠方面有哪些新变化？本文将为您详细解读两者的区别及最新的税收优惠政策。
目前我国税收体制当中，纳税人企业被划分为两大类：一般纳税人企业和小规模纳税人企业。这两种身份的主要区别体现在销售额、税率、发票适用和税务处理等方面。
认定条件
小规模纳税人：指年销售额在规定标准（500万）以下，并且会计账簿不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
一般纳税人：指连续12个月，销售额达到500万以上，并且会计账簿健全，能完整准确的提供税务资料的增值税纳税人。
两者区别
- 发票使用不同
小规模纳税人企业：普遍开具增值税普通发票较多，如果需要开具发票，需要向税务局申请，而且获取的增值税专用发票不得抵扣进项税额。
一般纳税人企业：可以据实开具增值税专用发票和普通发票，并且可以按照获取的增值税专用发票，用于及时抵扣。
- 计税方式及税率不同
小规模纳税人增值税目前可以享受减免，按照1%缴纳，并且单月销售额10万内，季度销售额30万内的增值税普通发票，还可以想享受免征
一般纳税人需要根据不同行业，缴纳税率有所不同， 通常为6%-13%。
优惠政策
如果企业符合小型微利企业的标准，那么年纳税额在300万内，可以享受企业所得税优惠，可以减按25%征收，在按照20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。
对于个体工商户，年纳税所得额在200万内，个人经营所得税还可以享受减半征收。
区域性优惠政策
如果企业基于真实业务的基础下，是可以选择成立一家个体工商户，申请核定征收，享受地方的优惠政策，
双免个体户：对于年开票额120万内，季度30万内，单月不超过10万的个体工商户，申请核定征收之后，可以享受地方的免税政策，加上增值税减免，不需要缴纳任何税费。
大额个体户，对于年开票额超过120万，低于500万的个体工商户，可以申请核定征收，核定税率为0.5%，加上增值税减按1%征收，综合税负在3%以内。