2023个税汇算数据出炉：七成纳税人无需缴税，改革红利持续释放

2023个税汇算数据出炉：七成纳税人无需缴税，改革红利持续释放

2023年度个税汇算清缴数据显示，我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人员占比超过七成，在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率。这一数据充分体现了近年来中国个人所得税改革的显著成效。

自2018年起，中国实施了新一轮个人所得税改革，其核心内容包括：

• 提高起征点：将基本减除费用标准从每月3500元提高至5000元，这一标准在国际上已处于较高水平。

• 优化税率结构：调整了工资薪金所得的税率级距，扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小了25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率的级距保持不变。

• 增加专项扣除：设立子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗等6项专项附加扣除。2022年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。

个税改革有效发挥了调高惠低的作用。数据显示，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但缴纳的个税占全部个税的五成以上；申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。这充分体现了个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的重要作用。

“一老一小”扣除政策的成功实施，是近年来推进个税改革的一个缩影。2023年度全国约6700万人享受到了该项政策，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。这项改革政策覆盖面广、减税力度大，不仅惠及民生福祉，还对扩内需具有重要意义。

个税改革通过减轻中低收入群体的税收负担，有效提升了居民可支配收入，进而提高了居民消费能力。在当前经济形势下，这不仅有助于扩大内需，还为经济平稳运行提供了有力支持。

与国际主要经济体相比，中国直接税（包括企业所得税、个税等）占全国税收收入的比例明显偏低。2023年中国直接税占比为41.4%，远低于美国的81.8%、日本的58.4%、德国的50.4%。这表明，中国个税改革仍有较大空间。

未来，中国个税改革的方向可能包括：

• 进一步优化税率结构，提高直接税占比
• 扩大专项附加扣除范围，更周到地照顾纳税人生活消费支出
• 探索以家庭为单位的纳税方式
• 加强税收征管，提高税收公平性

个税改革是一个持续的过程，需要不断优化和完善。随着中国经济的发展和居民收入水平的提高，个税制度也将逐步调整，以更好地发挥其调节收入分配、促进社会公平的作用。同时，个税改革还将继续为中国经济高质量发展提供有力支持。