跨境电商新规下的出口退税攻略

跨境电商新规下的出口退税攻略

跨境电商企业迎来重大利好！国家税务总局近日发布《跨境电商出口海外仓出口退（免）税操作指引》（以下简称《操作指引》），为跨境电商出口海外仓企业提供详实的办税指导。这份操作指引不仅帮助企业深入理解出口退（免）税政策规定，还详细梳理了出口退（免）税业务办理流程，助力企业更好地适应行业发展新形势，促进跨境电商出口海外仓业态蓬勃发展。

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。作为国际通行惯例，出口退税可以使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

跨境电商出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退税的货物除外），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退税政策：

1. 电子商务出口企业属于增值税一般纳税人，已向申请出口退税(免税)资格的地方税务主管部门申请。
2. 取得海关出口货物的报关单(出口退税专用)，且与海关出口货物报关单的信息一致。
3. 出口货物应当在申报退税(免征)期限满前接受外汇。
4. 电子商务出口企业为外贸企业购买进出口货物，应当取得相应的增值税专用发票、消费税特别付款单、海关进口增值税或消费税特别支付表，上述凭证的有关内容与出口货物报关单的有关内容相匹配。

1. 审查相关文件和领取登记表
   企业取得有关部门批准的出口产品经营文件和工商部门颁发的工商登记证后，应当在三十日内办理出口企业退税登记手续。

2. 申报和受理退税登记
   企业收到出口企业退税登记表后，应当按照登记表和法律法规的要求填写登记表，并在加盖企业公章和有关人员的印章后，连同公司出口产品经营权批准文件，向当地税务机关提交工商登记文件和其他资料。

3. 填写并签发出口退税登记证
   税务机关接到企业的正式申请后，经审查确定后，按照规定的程序批准，然后发给企业“出口退税登记”资格。

4. 更改或注销出口退税登记
   企业经营情况发生变化或者退税政策发生变化的，应当根据实际需要办理退税登记。

1. 出口方和收款方一致性：确保出口业务和收款业务在同一公司或关联公司内完成，避免跨公司操作。
2. 费用合理分摊：与买家协商，合理分摊国际物流费用，避免承担过多成本。同时，在合同中明确约定物流费用的承担方和支付方式。
3. 产品名称一致性：加强财务、采购、销售等部门之间的沟通，确保产品名称在各个环节保持一致。建立健全的发票和报关单审核流程，确保凭证的真实性和准确性。
4. 出口报关模式与税务局解释相符：加强对出口退税政策的学习和了解，确保对政策有深入的理解。与税务局保持良好沟通，及时了解政策变化和要求，确保企业操作符合政策规定。

某跨境电商企业通过海外仓模式出口商品，采用第三方海外仓服务。企业将一批货物出口备货至海外仓库，再通过境外电商平台销售给境外消费者。在实际操作中，企业根据《操作指引》的要求，对出口退（免）税业务进行了如下处理：

1. 备案阶段：企业按照规定向主管税务机关办理了出口退（免）税备案手续，提交了相关备案资料。

2. 申报阶段：待货物报关离境并实现销售后，企业根据实际销售情况，选择了分批申报退税的方式。企业将已实现销售的货物信息整理汇总，按照税务机关的要求填报了出口退（免）税申报表。

3. 收汇阶段：企业确保了出口货物的收汇工作符合外汇管理规定，及时将外汇收入结汇至企业账户。

4. 退税阶段：企业提交的退税申请经过税务机关审核后，顺利获得了出口退税款，有效缓解了资金压力，提高了资金周转效率。

通过这一案例，可以看出《操作指引》为企业提供了清晰的操作指南，帮助企业规范办理出口退（免）税业务，充分享受政策红利。

今年6月，商务部、国家发展改革委、财政部、海关总署、税务总局等9部门联合发布的《关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见》要求，编制出台跨境电商出口海外仓业务退税操作指引，进一步指导企业用好现行政策。国家税务总局相关负责人表示，接下来，税务部门将持续做好贯彻落实工作，进一步加强政策宣传和辅导，指导企业用足用好出口退税政策，及时申报办理出口退税，支持跨境电商出口海外仓业务发展。

随着跨境电商行业的快速发展，国家政策的持续支持，以及企业对出口退税政策的深入了解和熟练运用，跨境电商出口海外仓业务必将迎来更加广阔的发展前景。企业应抓住这一机遇，积极利用出口退税政策，优化资金周转，提升市场竞争力，实现可持续发展。