绿色税收助力环保，你了解多少？

绿色税收助力环保，你了解多少？

绿色税收作为一种重要的经济工具，旨在通过税收手段促进环境保护和可持续发展。近年来，我国建立了以环境保护税为核心的“多税共治”绿色税制体系，取得了明显的减排效应。然而，在实际运作中，绿色税制仍面临诸多挑战，如税种征收范围有限、税率较低等问题。未来，我们需要进一步完善绿色税制，提高其针对性和精准性，从而更好地发挥其在生态文明建设中的作用。

绿色税收，又称环境税或生态税，是指以环境保护为目的，通过税收手段调节经济主体行为，促进资源节约和环境保护的税收制度。其核心理念是“污染者付费”，即通过征税增加污染和资源消耗的成本，从而激励企业和个人采取更环保的行为。

绿色税收的作用机制主要体现在三个方面：

1. 抑制污染和资源消耗：通过对污染排放和资源消耗征税，提高其经济成本，促使企业减少污染排放和资源浪费。

2. 促进绿色技术创新：通过税收优惠等措施，鼓励企业投资于清洁技术和可再生能源，推动产业结构向绿色低碳转型。

3. 筹集环保资金：绿色税收的收入可以用于环境保护和可持续发展项目，形成良性循环。

自1994年税制改革以来，绿色税制建设一直是我国税制改革中具有鲜明特色的重要组成部分。目前，我国已形成以环境保护税为主体，消费税、车船税、车辆购置税等环境相关税种相配合，增值税、企业所得税等环境相关税收政策为补充，降碳、减污、扩绿、增长绿色税费优惠政策为辅助，覆盖资源开采、生产、流通、消费、排放多环节的具有中国特色的绿色税收体系。

环境保护税

环境保护税是我国绿色税制的核心税种，于2018年1月1日正式实施。其征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类应税污染物。环境保护税的实施，有效强化了企业污染减排行为的调节，推动了行业绿色发展转型。

其他绿色税种

• 消费税：对部分高污染、高耗能产品征收消费税，如成品油、一次性木筷等。
• 车船税：对不同类型车辆实行差别化税率，鼓励使用低排放车辆。
• 车辆购置税：对新能源汽车给予免征或减征优惠，促进新能源汽车产业发展。
• 增值税和企业所得税：对环境保护、节能节水等专用设备给予税收抵免优惠。

实施效果

以水资源税改革为例，自2016年在全国率先实行水资源费改税试点的河北省，8年来，万元GDP用水量由2015年的70.8立方米下降到2023年的42.5立方米，降幅达40%；地下水开采量由134亿立方米下降到75亿立方米，降幅达44%。2023年底，河北省超采区深层、浅层地下水位比2019年底分别回升9.67米、3.72米。

尽管我国绿色税制取得了显著成效，但仍面临一些挑战：

1. 征税范围有限：部分重要污染物（如VOCs、建筑噪声）尚未纳入征税范围，影响了税收调节作用的发挥。

2. 税率标准偏低：现有税率水平相对较低，难以充分反映环境成本，激励效果有限。

3. 税收优惠不足：对新能源、低碳技术等领域的税收支持力度不够，难以有效推动绿色技术创新和应用。

4. 征管能力待提升：涉税信息共享平台建设不够完善，跨部门协作机制需进一步加强。

欧盟碳关税机制

欧盟碳边境调节机制（CBAM）作为全球首个碳关税，于2023年10月1日进入过渡阶段，首批纳入钢铁、水泥、铝、化肥、电力和氢六大门类多种产品。过渡期结束后，进口商将需要为其进口产品的排放支付碳关税，具体计算公式为：

CBAM碳关税=（产品碳排放量[2]−欧盟同类产品企业获得的免费排放额度[3]）×（欧盟碳价[4]−出口国碳价）

新加坡碳定价法案

新加坡自2019年1月1日起开始征收碳税，根据《碳定价法案》（Carbon Pricing Act），经营商业设施的人员，如果每年产生的可计算温室气体（Greenhouse Gas，“GHG”）排放总量为25,000吨二氧化碳当量（tCO2e）或更多，则有责任缴纳碳税。该政策适用于所有产业，包括能源密集型和贸易暴露型等产业皆在范围内，一般没有豁免机制。2019年至2023年为过渡期，过渡期的碳定价为每吨二氧化碳当量5新元。从2024年起，新加坡政府将分三个阶段调高碳税：

时期 碳定价（SGD/tCO2e）

2019年 – 2023年（过渡期） 5

2024年 – 2025年 25

2026年 – 2027年 45

至2030年 50 – 80

面对挑战，我国需要进一步完善绿色税制，提高其针对性和精准性：

1. 扩大征税范围：将更多污染物和资源消耗纳入征税范围，如VOCs、建筑噪声等。

2. 优化税率标准：科学调整税额标准，使其更好地反映环境成本，增强税收调节作用。

3. 完善税收优惠：加大对新能源、低碳技术等领域的税收支持力度，鼓励绿色技术创新和应用。

4. 加强征管能力建设：完善涉税信息共享平台，提高征管效率和信息化水平。

5. 加强国际合作：借鉴国际经验，积极参与全球环境治理，推动绿色税收的国际协调。

绿色税收是推动生态文明建设的重要工具，通过不断完善绿色税制，可以更好地发挥其在环境保护和可持续发展中的作用，为建设美丽中国作出更大贡献。