资本公积转增股本个人所得税相关知识

资本公积转增股本个人所得税相关知识

资本公积转增股本是企业常见的资本运作方式之一，但其中涉及的个人所得税问题却往往容易被忽视。不同类型的企业在进行资本公积转增股本时，其税务处理方式也有所不同。本文将详细解析这一过程中的个人所得税相关知识，为企业和个人提供清晰的政策指导。

一、资本公积转增股本自然人股东是否缴纳个人所得税？

一般企业

个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。

股份制企业

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。此项规定的资本公积指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。

中小高新技术企业

非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以资本公积向个人股东转增股本，并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

二、非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业办理转增股本分期缴税，应向主管税务机关提交的资料是什么？

企业于发生转增股本的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续。报送高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表(转增股本)》、上年度及转增股本当月企业财务报表、转增股本有关情况说明等。

三、纳税人在分期缴税期间取得分红或转让股权的如何操作？

纳税人在分期缴税期间取得分红或转让股权的，企业应及时代扣转增股本尚未缴清的个人所得税，并于次月15日内向主管税务机关申报纳税。

本文原文来自北京税务