年终奖发在12月还是1月更省钱？税务局告诉你答案！

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https://m.sohu.com/a/830471282_122021333/?pvid=000115_3w_a

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https://sj.qq.com/appdetail/com.ifeimo.calculator

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https://m.163.com/dy/article/JIJ80DSP0514EV0A.html

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年底将至，许多单位开始筹划发放年终奖。对于员工来说，除了关心能拿到多少奖金外，还有一个重要问题：年终奖是在今年12月发放还是明年1月发放更省钱？这个问题看似简单，实际上涉及到个人所得税的计算，需要仔细分析。

根据税务局的官方解答，年终奖的发放时间确实会影响个人所得税的计算。具体来说：

• 如果在2024年12月31日前发放，这笔收入就属于2024年度的收入，需要在2025年3月1日至6月30日的个人所得税综合所得汇算清缴期间进行申报。
• 如果在2025年1月发放，这笔收入则属于2025年度的收入，需要在2026年3月1日至6月30日的汇算清缴期间进行申报。

目前，年终奖有两种计税方式：单独计税和合并计税。

单独计税

单独计税是将全年一次性奖金收入除以12个月，根据商数确定适用税率和速算扣除数。具体计算公式为：

应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

这种方式适用于工资高于年终奖的情况。例如，张女士2024年1月取得年终奖4.2万元，选择单独计税：

1. 42000 ÷ 12 = 3500元
2. 查找税率表，3500元对应的税率为10%，速算扣除数为210
3. 应纳税额 = 42000 × 10% - 210 = 3990元

合并计税

合并计税是将年终奖并入综合所得一并计算纳税。这种方式更适合年终奖较高的情况。例如，李先生全年工资20万元，年终奖2.4万元，扣除三险一金等4.4万元后：

1. 合并计税：(200000+24000-60000-44000)×10%-2520=9480元
2. 单独计税：年终奖24000×3%-0=720元，工资部分(200000-60000-44000)×10%-2520=7080元，合计7800元

显然，单独计税更划算。

一个简单的判断标准是：如果年终奖除以12个月后的商数小于工资收入对应的税率级距，选择单独计税；反之，则选择合并计税。

如果你对上述计算感到困惑，或者想验证哪种方式更优，可以使用个人所得税APP进行模拟计算。具体步骤如下：

1. 打开个人所得税APP，进入“我要办税”模块
2. 选择“综合所得年度汇算”或“专项附加扣除填报”
3. 在相关页面中输入你的工资收入、年终奖金额等信息
4. APP会自动计算两种计税方式下的应纳税额，你可以直接对比结果

1. 每个纳税年度内，每位纳税人只能选择一次单独计税方式
2. 年终奖的发放和计税方式需要符合单位的财务制度
3. 如果对计税方式有疑问，可以咨询单位的财务部门或税务机关

综上所述，年终奖的发放时间确实会影响个税计算，但关键在于如何选择最优的计税方式。建议大家根据自己的收入情况，利用个人所得税APP进行模拟计算，选择最适合自己的计税方式。这样既能确保合规，又能实现合理节税。