个人养老金税收优惠全解读：从开户到领取

个人养老金税收优惠全解读：从开户到领取

引用

中华人民共和国财政部

等

12

来源

1.

https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202412/t20241213_3949608.htm

2.

https://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202412/t474597.html

3.

https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202412/f401a89f68b94cfe9258f72ea119f364.shtml

4.

https://www.gov.cn/lianbo/bumen/202412/content_6992481.htm

5.

https://www.meizhou.gov.cn/zwgk/zfjg/srlzyhshbzj/xwzx/tzgg/content/post_2711985.html

6.

https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm

7.

http://jnhrss.jinan.gov.cn/art/2025/1/5/art_18309_4804587.html

8.

https://www.beijing.gov.cn/fuwu/bmfw/sy/jrts/tzxx/202412/t20241224_3972595.html

9.

https://www.jxfc.gov.cn/fcsrmzf/shbz/202405/24ccf4cad1ec4e74a080448d0842aca1.shtml

10.

http://rsj.huhhot.gov.cn/ztzl/grylj/202411/t20241101_1799535.html

11.

https://zzrs.zhengzhou.gov.cn/grylj/8578321.jhtml

12.

https://www.cbirc.gov.cn/branch/hainan/view/pages/common/ItemDetail.html?docId=1191695&itemId=1579

自2024年1月1日起，个人养老金制度在全国范围内全面实施。这一制度不仅为参保人提供了额外的养老保障，更带来了实实在在的税收优惠。那么，个人养老金具体是什么？如何享受税收优惠？本文将为您详细解答。

个人养老金是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，属于我国养老保险体系中的“第三支柱”。它与基本养老保险（第一支柱）和企业年金、职业年金（第二支柱）共同构成我国多层次、多支柱的养老保险体系。

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，只要尚未领取基本养老金，都可以自愿参加个人养老金制度。需要注意的是，已经退休并领取基本养老保险待遇的人员，不再参加个人养老金制度。

1. 补充养老保障：在基本养老保险的基础上，增加一份养老收入，提高退休后的生活质量。
2. 理性规划资金：通过封闭运行的个人账户，帮助个人合理规划养老资金，确保专款专用。
3. 享受税收优惠：在缴费、投资和领取环节都有相应的税收优惠政策支持。

个人养老金的税收优惠贯穿缴费、投资和领取三个环节：

1. 缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。这意味着缴费金额可以直接减少应纳税所得额，从而降低个人所得税负担。

2. 投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。这为资金的长期增值提供了有利条件。

3. 领取环节：个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。相比其他收入可能适用的更高税率，这一政策显著减轻了领取时的税务负担。

参与个人养老金制度需要完成以下几个步骤：

1. 开户：通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口，或者选择一家符合规定的商业银行，开立个人养老金账户。这是享受税收优惠的基础。

2. 缴费：每年向个人养老金资金账户缴纳不超过12000元的资金。缴费方式灵活，可以按月、分次或按年度缴费。

3. 投资：资金账户内的资金可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。

4. 享受税收优惠：通过个人所得税APP进行“一站式”申报，选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时享受税前扣除。

5. 领取：达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或符合国家规定的其他情形时，可以按月、分次或一次性领取个人养老金。

假设小张年收入20万元，扣除“三险一金”等项目后，应纳税所得额为15万元。如果他选择每年向个人养老金资金账户缴费12000元，那么他的应纳税所得额将降至13.8万元。按照现行的个人所得税税率表，这将为他节省约360元的税款。

个人养老金制度的实施，为我国养老保障体系增添了重要一环。通过合理的税收优惠政策，不仅减轻了参保人的税务负担，更为个人养老规划提供了新的选择。对于符合条件的劳动者来说，尽早参与个人养老金制度，不仅能享受税收优惠，更能为自己的晚年生活增添一份保障。