新个税法来了！你真的会填吗？

新个税法来了！你真的会填吗？

引用

国家税务总局

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来源

1.

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n810961/c5237598/content.html

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https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/rdwd/2024-03/29/content_a5d0601f17fc478ba6e35541a1dc2356.shtml

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https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810780/c5236369/content.html

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11.

http://www.ghuwork.com/detail/VX34evF4s

2019年1月1日起施行的新个人所得税法，带来了我国税制的重大改革。其中最引人注目的是将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得纳入综合所得，实行按年计税，并建立了综合所得汇算清缴制度。这一改革不仅优化了税率结构，还增加了多项专项附加扣除，让税收负担更加公平合理。然而，面对全新的税制和复杂的申报流程，许多纳税人感到困惑。本文将为您详细解读新个税法的主要内容及其对纳税人产生的影响，帮助您轻松完成个人所得税申报。

新个税法最大的亮点是建立了综合所得汇算清缴制度。根据规定，纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得，需要按纳税年度合并计算个人所得税，并依法办理汇算清缴。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-减免税额-已预缴税额

纳税人应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算。在中国境内无住所的纳税人在汇算开始前离境的，可以在离境前办理。

专项附加扣除是新个税法的一大亮点，主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等项目。这些扣除项目直接关系到纳税人的实际税负，因此准确理解和填报至关重要。

子女教育

纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

继续教育

纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

• 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
• 除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；
• 市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

• 独生子女：按照每月2000元的标准定额扣除
• 非独生子女：由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

值得注意的是，如果父母年满60周岁，即使他们有工作、有收入，纳税人也可以将其作为赡养老人支出进行申报。这里的年满60岁，是指父母中有一位年满60周岁，纳税人就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。

特殊情况处理

• 如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，可以同时享受两个扣除，但学历继续教育和职业资格继续教育不能同时享受。
• 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。
• 独生子女家庭，父母离异后再婚的，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。

新个税法实施后，税率结构也进行了相应调整。以下是各类所得的税率表：

工资薪金所得预扣率表

劳务报酬所得预扣率表

综合所得适用税率表

经营所得适用税率表

其他所得

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

申报流程

1. 下载并注册“个人所得税”APP
2. 进入“专项附加扣除填报”页面，选择“一键带入”功能，将上一年度的信息带入下一年度
3. 核实信息无误后，点击“一键确认”。如需修改，可进入相应项目调整后再确认
4. 在APP首页找到“综合所得年度汇算”专题区域，点击“开始申报”
5. 核对个人基础信息及汇算地信息无误后，点击“下一步”
6. 查看系统自动预填的收入和税前扣除数据，逐项核对确保准确
7. 根据系统提示，查看应纳税额、减免税额等信息
8. 如有多缴税款，点击“申请退税”，选择银行卡完成退款；如需补税，则按指引完成支付

常见问题解答

• 专项附加扣除信息有误怎么办？
  请检查您填写的专项附加扣除信息是否有误。与扣缴义务人确认是否存在其录入金额错误或未及时下载您填报的扣除信息等问题。在您与扣缴义务人均填写正确的情况下，可进一步咨询专业人士或税务机关。

• 子女教育扣除如何计算？
  子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月可以享受子女教育扣除。对于连续性的学历（学位）教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

• 大病医疗支出如何计算？
  夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在男方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，合计最高扣除限额为16万元。

• 住房贷款利息如何扣除？
  如果纳税人没有申报过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

• 父母和子女共同购房如何扣除？
  父母和子女共同购买一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的，由子女享受贷款利息专项附加扣除；主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受贷款利息扣除。

注意事项

• 确保提交的所有信息真实、完整，避免因错误导致审核延误。
• 遵守相关法律法规，如实申报收入和扣除项目。
• 关注税务部门的通知，及时了解政策变化。
• 如有疑问，可通过APP在线客服或联系当地税务局咨询。

新个税法的实施，不仅优化了我国的税收制度，更体现了国家对民生问题的重视。通过建立综合所得汇算清缴制度和增加专项附加扣除，新税制让税收负担更加公平合理，也让纳税人真正享受到了改革红利。希望本文能帮助您更好地理解新个税法，顺利完成个人所得税申报。