2025高企认定审计要点大揭秘！

2025高企认定审计要点大揭秘！

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https://m.163.com/dy/article/JIVUOU280553DAUH.html

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随着2025年高新技术企业（高企）认定申报工作的临近，许多企业在准备相关材料时遇到了一系列常见问题。本文将详细解析高企认定中的审计要点，包括财务指标、税务审核等关键环节，帮助企业高效准确地完成申报工作。

根据最新政策，2025年高企认定将重点关注以下方面：

1. 研发投入比例：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例必须符合要求，具体如下：

   • 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%
   • 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%
   • 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%
     其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

2. 高新技术产品收入：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

3. 审计报告要求：

   • 必须提供完整的所得税汇算清缴申报表及财务审计报告
   • 每个年度的审计报告必须单独出具，不能合并
   • 审计报告需要盖会计师事务所的章，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注的最后一页及财务情况说明书
   • 财务情况说明书必须由会计师事务所出具

1. 问：如果企业上一年度亏损，没有缴纳企业所得税，如何提供完税证明？

   • 答：即使没有缴纳企业所得税，企业也可以在电子税务局打印完税证明。

2. 问：如果企业净资产为负值，如何计算成长性指标？

   • 答：企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。

3. 问：企业是否可以委托外省中介机构出具专项审计报告？

   • 答：原则上可以，但外省中介机构出具的报告必须在深圳市注册会计师协会/注册税务师协会备案。

4. 问：哪些报告需要专门的审计机构出具？

   • 答：企业近三个会计年度研究开发费用专项审计或鉴证报告、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告、近三个会计年度的财务会计报告都需要由具有资质的中介机构出具。

1. 建立研发费用辅助账：这是申报材料的重要附件之一，用于证明企业建立了完善的研发组织活动流程。

2. 选择合适的中介机构：中介机构须同时满足以下条件：

   • 具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录
   • 承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上
   • 相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求

3. 提前规划财务数据：确保财务数据与税务系统一致，高企认定是一个系统工程，需要企业提前规划，合理安排研发费用和高新技术产品收入。

通过以上要点的详细解析，企业可以更好地准备2025年高企认定的申报材料，确保在财务审计环节不出问题。高企认定不仅能够为企业带来税收优惠、科研经费支持等实际利益，更是企业科技创新能力和市场竞争力的重要体现。因此，企业应该高度重视，认真准备，争取一次性通过认定。